16 sierpnia 2024

Wysokość składek ZUS dla prowadzących działalność gospodarczą

Prowadzenie własnej działalności gospodarczej to szereg istotnych zalet, ale też nieprzyjemnych wad. Wśród tych drugich najczęściej wymienia się koszty związane z własną firmą, w tym przede wszystkim koszty składek ZUS w działalności gospodarczej. W niniejszym artykule przybliżymy Ci to właśnie zagadnienie, podając wszystkie wysokości składek ZUS dla prowadzących działalność gospodarczą.

ZUS dla nowych firm jednoosobowych? Założenie firmy a opłaty ZUS, czyli Ulga na start!

Jeżeli po raz pierwszy zakładasz własną firmę albo robisz to ponownie po co najmniej 60 miesiącach przerwy od zawieszenia lub zakończenia działalności gospodarczej oraz nie będziesz wykonywać dla byłego pracodawcy tego, co robiłeś dla niego w tym lub w poprzednim roku kalendarzowym, możesz skorzystać z tak zwanej Ulgi na start.

Ulga na start to 6 miesięcy zupełnego zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne, a więc ze:

• Składki emerytalnej,
• Składki rentowej,
• Składki wypadkowej,
• Składki chorobowej.

W okresie korzystania z Ulgi na start obowiązkowo opłacać musisz więc jedynie ubezpieczenie zdrowotne. Kwota składki zdrowotnej uzależniona jest natomiast od wybranej formy opodatkowania.

W przypadku skali podatkowej oraz podatku liniowego podstawą wymiaru wyliczenia tej składki będzie dochód za poprzedni miesiąc. Przy karcie podatkowej podstawa wymiaru to z kolei kwota minimalnego wynagrodzenia. Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podstawa ta zależna jest natomiast od uzyskanych przychodów.

Niepłacenie składek na ubezpieczenie społeczne ma swoje konsekwencje. Jeżeli w tym czasie bowiem zachorujesz, urodzi Ci się dziecko albo będziesz opiekował się chorym członkiem rodziny lub dzieckiem, nie otrzymasz:

• Zasiłku chorobowego,
• Zasiłku macierzyńskiego,
• Zasiłku opiekuńczego,
• Zasiłku rehabilitacyjnego.

6 miesięcy zwolnienia od składek zusowskich z tytułu Ulgi na start liczone jest przy tym od początku kolejnego miesiąca kalendarzowego. Wyjątkiem jest sytuacja otwarcia działalności w pierwszym dniu miesiąca. Wtedy uwzględniony zostanie już ten miesiąc.

Ulga na start absolutnie nie jest jednak obowiązkowa. Możesz z niej dobrowolnie zrezygnować w dowolnym momencie.

Jaki ZUS dla firmy jednoosobowej w 2024 r.? Składki od preferencyjnej podstawy wymiaru

Wykorzystanie 6-miesięcznej ulgi na start lub wcześniejsza z niej rezygnacja to możliwość skorzystania z kolejnej preferencji. Polega ona na opłacaniu składek od podstawy nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia. Z takiej preferencyjnej podstawy wymiaru korzystać możesz przez kolejne 24 miesiące, jeżeli tylko:

• Nie prowadzisz lub w okresie ostatnich 60 miesięcy przed założeniem działalności gospodarczej nie prowadziłeś innej firmy;
• W ramach swojej działalności gospodarczej nie świadczysz usług na rzecz byłego pracodawcy, dla którego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej (w tym lub w poprzednim roku kalendarzowym) wykonywałeś czynności, które wchodzą w zakres Twojej obecnej działalności gospodarczej.

Opłacasz składki zusowskie od preferencyjnej podstawy? Oto, ile wyniosą Twoje składki od lipca 2024 do grudnia 2024 r.:

• Kwota składki na ubezpieczenie emerytalne: 251,81 zł (19,52% x podstawa wymiaru wynosząca aktualnie 1290 zł);
• Kwota składki na ubezpieczenie rentowe: 103,20 zł (8% x podstawa wymiaru wynosząca aktualnie 1290 zł);
• Kwota składki na ubezpieczenie wypadkowe: 21,54 zł (1,67% x podstawa wymiaru wynosząca aktualnie 1290 zł);
• Kwota składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 31,61 zł (2,45% x podstawa wymiaru wynosząca aktualnie 1290 zł);
• W sumie do zapłaty z dowolnym ubezpieczeniem chorobowym: 408,16 zł;
• W sumie do zapłaty bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego: 376,55 zł.

Wysokość składek ZUS dla prowadzących działalność gospodarczą: Mały ZUS Plus

Po Uldze na start oraz 24-miesięcznym okresie preferencyjnej podstawy wymiaru masz możliwość skorzystania z kolejnych, obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne.

Mały ZUS Plus, bo tak nazywa się ten program, skierowany jest do przedsiębiorców:

• Którzy prowadzili działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym nie mniej niż przez 60 dni kalendarzowych;
• Których przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej w ubiegłym roku nie przekroczyły 120 000 zł.

Ile wynoszą składki na ubezpieczenia społeczne w ramach Małego ZUS-u Plus?

Podstawa wymiaru uzależniona jest tu od wysokości przeciętnego miesięcznego dochodu z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym.

Nie może być jednak niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, ale nie może też być wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

Ponieważ jednak obliczenia są tutaj nieco bardziej skomplikowane, do dokładnych wyliczeń najlepiej wykorzystać specjalnie przygotowany do tego celu kalkulator ZUS (https://eskladka.pl/).

Z niższych składek Małego ZUS-u Plus korzystać można przy tym przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych.

Ile za ZUS? Firma jednoosobowa 2024 r. Ile wynosi składka ZUS na własnej działalności bez ulg?

Nie jesteś uprawniony do żadnych powyżej opisanych ulg i zwolnień? W takim razie musisz opłacić składki na ubezpieczenie społeczne od podstawy wymiaru, która jest nie niższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

Od stycznia 2024 r. do grudnia 2024 r. zapłacisz w tym wypadku:

• Kwota składki na ubezpieczenie emerytalne: 916,35 zł (19,52% x podstawa wymiaru wynosząca aktualnie 4694,40 zł);
• Kwota składki na ubezpieczenie rentowe: 375,55 zł (8% x podstawa wymiaru wynosząca aktualnie 4694,40 zł);
• Kwota składki na ubezpieczenie wypadkowe: 78,40 zł (1,67% x podstawa wymiaru wynosząca aktualnie 4694,40 zł);
• Kwota składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: 115,01 zł (2,45% x podstawa wymiaru aktualnie 4694,40 zł);
• Kwota składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy: 115,01 zł (2,45% x podstawa wymiaru wynosząca aktualnie 4694,40 zł);
• W sumie do zapłaty z dowolnym ubezpieczeniem chorobowym: 1600,32 zł;
• W sumie do zapłaty bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego: 1485,31 zł.

Zastanawiasz się nad założeniem własnej firmy, ale obawiasz się kosztów jej prowadzenia?

Fundacja Firma Dla Każdego to najlepiej oceniany polski inkubator przedsiębiorczości, który wspiera przedsiębiorcze marzenia Polaków oraz obcokrajowców. Robi to poprzez umożliwienie realizacji biznesowych pomysłów bez konieczności zakładania firmy i ponoszenia zusowskich kosztów.

Myślisz o własnej działalności gospodarczej, ale boisz się kosztów składek? Spełnimy Twoje biznesowe marzenia już dziś!

---

Źródła:

• https://www.zus.pl/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/skladki/wysokosc-skladek-na-ubezpieczenia-spoleczne
• https://www.zus.pl/-/ulga-na-start-preferencyjna-podstawa-dzialalnosc-nieewidencjonowana-jakie-sa-warunki-uprawnienia-i-skutk-1
• https://biznes.gov.pl/pl/portal/00284
• https://www.zus.pl/-/-maly-zus-plus-w-2023-r-wyjasnienia-z-przykladami?p_l_back_url=%2Fwyniki-wyszukiwania%3Fquery%3Dma%25C5%2582y%2Bzus%2Bplus
• https://eskladka.pl/
• https://firmadlakazdego.pl/wady-i-zalety-prowadzenia-dzialalnosci-gospodarczej/
• https://firmadlakazdego.pl/koszty-firmy-jednoosobowej-w-2023-roku-jak-wysokie-beda/
• https://firmadlakazdego.pl/czym-jest-inkubator-przedsiebiorczosci/
• https://firmadlakazdego.pl/