12 listopada 2025

Kiedy warto odwiesić działalność i jak to zrobić w 2025 roku?

Przedsiębiorcy w Polsce coraz częściej korzystają z możliwości zawieszenia biznesu – i to nie tylko w okresach kryzysowych, takich jak czas pandemii czy niestabilności rynkowej. Zawieszenie pozwala ograniczyć koszty, zachować status firmy i uniknąć zbędnych zobowiązań wobec ZUS czy urzędu skarbowego. Jednak przychodzi moment, gdy trzeba podjąć decyzję o odwieszeniu działalności. Według przepisów, przedsiębiorca wpisany do CEIDG może wznowić działalność najwcześniej po upływie 30 dni od jej zawieszenia. W praktyce wielu przedsiębiorców wraca do biznesu po kilku miesiącach przerwy, często po sezonie lub po uporaniu się z problemami osobistymi. W przypadku spółek wpisanych do KRS okres zawieszenia jest ograniczony do 24 miesięcy – po tym czasie następuje automatyczne wznowienie działalności, choć wdrożenie tej funkcjonalności w KRS zapowiadane jest na początek 2025 roku.

Doświadczenie Firmy dla Każdego pokazuje, że decyzja o odwieszeniu działalności powinna być poprzedzona analizą finansową i przeglądem wszystkich formalności. Często przedsiębiorcy nie zdają sobie sprawy, że wznowienie firmy to nie tylko złożenie wniosku w CEIDG, ale także ponowne uruchomienie rozliczeń podatkowych, aktualizacja statusu w ZUS oraz – w przypadku działalności regulowanej – sprawdzenie ważności koncesji i zezwoleń. Eksperci z firmadlakazdego.pl rekomendują, by przed odwieszeniem dokładnie zaplanować powrót na rynek, zwłaszcza jeśli firma była zawieszona dłużej niż 6 miesięcy – wówczas konieczna może być ponowna rejestracja jako czynnego podatnika VAT.

Jak wygląda procedura odwieszenia działalności w CEIDG?

W 2025 roku odwieszenie działalności gospodarczej w CEIDG to nadal proces stosunkowo prosty, choć wymaga precyzyjnego wypełnienia formularza CEIDG-1. Przedsiębiorca może złożyć wniosek online (za pośrednictwem biznes.gov.pl), osobiście w urzędzie miasta/gminy lub przesłać dokument pocztą (w tym przypadku podpis musi być notarialnie potwierdzony). We wniosku należy wskazać datę odwieszenia firmy – może to być data bieżąca, przyszła lub – z pewnymi ograniczeniami – także data wsteczna. System automatycznie przekazuje informację o wznowieniu do ZUS i urzędu skarbowego, więc przedsiębiorca nie musi już odrębnie informować tych instytucji o zmianie statusu.

W przypadku, gdy przedsiębiorca określił we wniosku o zawieszenie dokładną datę wznowienia działalności, firma zostanie odwieszona automatycznie w wybranym terminie. Jeśli data nie została wskazana, zawieszenie jest bezterminowe i to na przedsiębiorcy spoczywa obowiązek zainicjowania procesu wznowienia. Warto pamiętać, że odwieszenie działalności gospodarczej nie wiąże się z żadnymi opłatami administracyjnymi – wyjątkiem są przypadki, gdy wniosek składa pełnomocnik (opłata skarbowa 17 zł) lub dokument wysyłany jest pocztą (koszt notarialnego poświadczenia podpisu).

Jakie dane podać we wniosku o odwieszenie działalności?

W formularzu CEIDG-1, w rubryce dotyczącej wznowienia działalności, należy wskazać dokładną datę rozpoczęcia działalności po przerwie. Warto jednocześnie zaktualizować wszelkie dane, które uległy zmianie w okresie zawieszenia: adres, dane kontaktowe, kody PKD czy formę opodatkowania (jeśli planujemy ją zmienić). Przedsiębiorca może również działać przez pełnomocnika lub złożyć wniosek online, podpisując go profilem zaufanym.

Co z ZUS i podatkami po odwieszeniu działalności?

Po wznowieniu działalności gospodarczej przedsiębiorca automatycznie wraca do pełnego reżimu rozliczeń wobec ZUS i urzędu skarbowego. Informacja o odwieszeniu przekazywana jest do tych instytucji przez system CEIDG, a ZUS sam ponownie rejestruje przedsiębiorcę jako płatnika składek. Jeśli w czasie zawieszenia zakończył się okres preferencyjnych składek lub ulgi na start, należy samodzielnie zgłosić zmianę kodu ubezpieczenia w ciągu 7 dni od wznowienia działalności. W przypadku opóźnień mogą pojawić się zaległości lub utrata prawa do preferencyjnych składek, dlatego eksperci z Firmy dla Każdego zalecają sprawdzenie statusu ubezpieczenia na PUE ZUS bezpośrednio po odwieszeniu działalności.

Podatnicy VAT, którzy zawiesili działalność na dłużej niż 6 miesięcy, są automatycznie wykreślani z rejestru czynnych podatników VAT. Wznowienie działalności skutkuje jednak ponowną rejestracją bez konieczności składania zgłoszenia VAT-R – system sam przywraca status VAT na podstawie danych z CEIDG. Przedsiębiorca powinien jednak zweryfikować swój status na białej liście podatników VAT oraz upewnić się, czy dane firmy są aktualne. Jeśli w okresie zawieszenia powstały zobowiązania podatkowe lub koszty, należy je odpowiednio rozliczyć w pierwszej deklaracji po wznowieniu działalności.

Jak rozliczać podatki za okres zawieszenia?

Rozliczenia podatkowe po odwieszeniu działalności zależą od formy opodatkowania. Przedsiębiorca, który wznowił działalność w trakcie roku i uzyskał przychody lub poniósł koszty w okresie zawieszenia (np. z tytułu należności powstałych przed zawieszeniem), powinien ująć je w pierwszej zaliczce na podatek dochodowy po wznowieniu. Ryczałtowcy wpłacają ryczałt za okres zawieszenia do 20. dnia miesiąca po wznowieniu działalności lub – jeśli wznowienie nastąpiło w ostatnim miesiącu roku – do końca lutego kolejnego roku podatkowego. W przypadku rozliczeń VAT, za pierwszy miesiąc po odwieszeniu należy złożyć plik JPK_V7, nawet jeśli w danym okresie nie było sprzedaży.

Czy można zmienić formę opodatkowania po odwieszeniu działalności?

Odwieszenie działalności gospodarczej otwiera przedsiębiorcy możliwość zmiany formy opodatkowania, jednak tylko w określonych terminach. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, zmianę można zgłosić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym firma uzyskała pierwszy przychód po wznowieniu działalności. Jeśli pierwsze przychody pojawią się w grudniu, termin na zmianę upływa z końcem roku podatkowego. Zmiana formy opodatkowania (np. z liniowego na skalę lub odwrotnie) wymaga aktualizacji wpisu w CEIDG i zgłoszenia jej w urzędzie skarbowym. W praktyce, jak pokazuje doświadczenie Firmy dla Każdego, przedsiębiorcy najczęściej decydują się na taki krok, gdy zmieniła się skala działalności lub charakter przychodów po przerwie.

Warto przed podjęciem decyzji skonsultować się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym, bo wybór formy opodatkowania będzie miał wpływ na wysokość zobowiązań, sposób prowadzenia ewidencji i zakres obowiązków administracyjnych. Niezależnie od formy, po odwieszeniu działalności podatnik wraca do tych samych zasad rozliczania podatku, które obowiązywały przed zawieszeniem – chyba że skutecznie zmieni formę opodatkowania.

Jak wygląda księgowość po odwieszeniu działalności?

Po wznowieniu działalności gospodarczej przedsiębiorca kontynuuje prowadzenie księgowości na takich samych zasadach jak przed zawieszeniem. Jeśli działalność została odwieszona w tym samym roku kalendarzowym, kontynuuje się dotychczasową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) lub ewidencję przychodów. Nową księgę otwiera się tylko wtedy, gdy odwieszenie działalności następuje 1 stycznia lub w trakcie kolejnego roku po roku zawieszenia. Spółki prowadzące pełną księgowość otwierają nowe księgi rachunkowe na nowy rok obrotowy lub po formalnym zamknięciu ksiąg za rok zawieszenia.

W przypadku środków trwałych – amortyzacja nie jest naliczana w trakcie zawieszenia, a odpisy amortyzacyjne są wznawiane od miesiąca, w którym działalność zostaje odwieszona. Przykład: jeśli samochód firmowy był amortyzowany metodą liniową ze stawką 20% i działalność była zawieszona przez 6 miesięcy, okres amortyzacji wydłuży się automatycznie o ten czas. Przychody i koszty uzyskane lub poniesione w okresie zawieszenia ujmuje się w rozliczeniach podatkowych po odwieszeniu działalności – najczęściej w pierwszej zaliczce lub w zeznaniu rocznym.

Co z koncesjami, licencjami i działalnością regulowaną?

W przypadku firm działających w branżach regulowanych (np. transport, sprzedaż alkoholu, usługi finansowe), przed wznowieniem działalności koniecznie sprawdź ważność odpowiednich zezwoleń, licencji czy koncesji. Jeśli w okresie zawieszenia wygasły, należy wystąpić o ich przedłużenie lub odnowienie. System CEIDG automatycznie przekazuje informację o odwieszeniu tylko do ZUS, US i GUS, natomiast urzędy odpowiedzialne za licencje nie zawsze otrzymują takie powiadomienie. To na przedsiębiorcy spoczywa obowiązek zapewnienia ciągłości uprawnień do prowadzenia działalności w danej branży.

Kiedy odwieszenie działalności następuje automatycznie?

W przypadku spółek wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego, maksymalny okres zawieszenia działalności to 24 miesiące. Po jego upływie, jeśli zarząd nie złoży wniosku o wznowienie, system KRS ma – zgodnie z ustawą – automatycznie odwiesić działalność spółki. Do końca 2024 roku funkcjonalność ta nie była jeszcze wdrożona, ale Ministerstwo Sprawiedliwości zapowiedziało jej uruchomienie w 2025 roku. Warto monitorować bieżące komunikaty, ponieważ automatyczne odwieszenie może skutkować poważnymi konsekwencjami podatkowymi i ubezpieczeniowymi – w tym obowiązkiem składania sprawozdań rocznych i rozliczeń wobec ZUS, nawet jeśli zarząd nie planował faktycznego powrotu do działalności.

Jak wynika z praktyki sądów rejestrowych, prowadzone przez nie postępowania przymuszające były dotąd nieskuteczne, a automatyczne odwieszenie ma rozwiązać problem tzw. spółek-widm, zawieszonych na wieczność. Przedsiębiorcy powinni jednak być czujni – po 24 miesiącach zawieszenia spółki, jeśli nie zamierzają jej reaktywować, należy podjąć decyzję o likwidacji lub dalszym zawieszeniu, by uniknąć niekontrolowanego wznowienia działalności.

Najczęstsze błędy przy odwieszaniu działalności

W praktyce, przedsiębiorcy popełniają kilka typowych błędów podczas odwieszania działalności gospodarczej. Jednym z najczęstszych jest nieaktualizowanie danych w CEIDG – jeśli w trakcie zawieszenia zmienił się adres, forma opodatkowania lub kody PKD, należy je zaktualizować przy składaniu wniosku o odwieszenie. Kolejny błąd to nieuwzględnienie zmian w składkach ZUS, zwłaszcza po zakończeniu okresu ulgowego czy przejściu na pełny ZUS. Przedsiębiorcy zapominają też o sprawdzeniu statusu VAT, co może skutkować problemami w rozliczeniach z kontrahentami.

Inny częsty problem to niezgłaszanie ponownego zatrudnienia pracowników po odwieszeniu działalności. W przypadku gdy pracownicy zostali wyrejestrowani z ZUS w okresie zawieszenia, konieczne jest ich ponowne zgłoszenie (formularz ZUS ZUA/ZZA/ZCNA). Niedopełnienie tych formalności może skutkować brakiem ubezpieczenia dla współpracowników lub członków rodziny. Wreszcie, przedsiębiorcy nierzadko błędnie rozliczają przychody i koszty z okresu zawieszenia – powinny one trafić do rozliczeń podatkowych po odwieszeniu działalności, a nie za okres zawieszenia.

Czy można odwiesić działalność tylko na jeden dzień?

Polskie prawo nie określa minimalnego okresu prowadzenia działalności po jej wznowieniu – odwieszenie działalności gospodarczej na jeden dzień jest więc formalnie możliwe. Przepisy nie przewidują także limitów co do liczby odwieszeń i ponownych zawieszeń działalności w ciągu roku. Jednak organy podatkowe mogą kwestionować takie działania, zwłaszcza jeśli nie wynikają one z realnych potrzeb biznesowych, lecz mają charakter czysto optymalizacyjny (np. w celu uniknięcia składek czy podatków). W praktyce, każde odwieszenie powinno mieć uzasadnienie biznesowe, a zbyt częste zmiany statusu firmy mogą zwrócić uwagę urzędów skarbowych.

Warto podkreślić, że każdorazowe odwieszenie działalności rodzi obowiązek rozliczenia podatków i składek ZUS za okres faktycznego prowadzenia firmy – nawet jeśli trwał on tylko jeden dzień w miesiącu. Składki na ubezpieczenie społeczne płaci się proporcjonalnie za dni działalności w danym miesiącu, natomiast składkę zdrowotną za cały miesiąc prowadzenia działalności.

Jak wygląda odwieszenie działalności w przypadku spółki cywilnej lub spółek prawa handlowego?

Procedura odwieszenia działalności w przypadku spółki cywilnej różni się od tej dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Najpierw wszyscy wspólnicy muszą zgłosić wznowienie działalności spółki w urzędzie skarbowym (formularz NIP-2) i GUS (formularz RG-OP), a dopiero po dopełnieniu tych formalności można zaktualizować wpis w CEIDG. Odwieszenie działalności spółek prawa handlowego (np. sp. z o.o., spółka jawna) odbywa się w KRS na podstawie uchwały wspólników. Wniosek składa się przez Portal Rejestrów Sądowych, a informacja o wznowieniu przekazywana jest następnie do urzędu skarbowego i ZUS.

W przypadku spółek osobowych należy pamiętać o zgłoszeniu wspólników jako płatników składek w ZUS i zgłoszeniu ich do ubezpieczeń na nowo. Spółka powinna także zadbać o aktualizację danych w KRS, zwłaszcza jeśli w okresie zawieszenia uległy one zmianie (adres, skład zarządu, PKD itp.). Wznowienie działalności wymaga ponadto sprawdzenia ważności koncesji i zezwoleń, jeśli firma działa w sektorze regulowanym.

Czy odwieszenie działalności wiąże się z dodatkowymi kosztami?

Procedura odwieszenia działalności gospodarczej jest zasadniczo bezpłatna. Złożenie wniosku CEIDG-1 nie wiąże się z żadnymi opłatami administracyjnymi ani skarbowymi, jeśli przedsiębiorca działa we własnym imieniu i osobiście podpisuje dokumenty. Koszty pojawiają się jedynie w przypadku korzystania z pełnomocnika (opłata skarbowa 17 zł) lub konieczności notarialnego poświadczenia podpisu, gdy wniosek składany jest pocztą. Dodatkowe wydatki mogą wyniknąć z konieczności odnowienia licencji, koncesji czy zezwoleń branżowych, jeśli straciły one ważność w okresie zawieszenia.

Z doświadczenia Firmy dla Każdego, przedsiębiorcy, którzy wcześniej korzystali z inkubatorów przedsiębiorczości i chcą przejść na własną działalność, często decydują się na wznowienie JDG w momencie, gdy biznes zaczyna generować stabilne przychody. Model inkubatora pozwala uniknąć „dużego ZUS-u” na starcie i przetestować pomysł biznesowy bez ryzyka – a odwieszenie działalności staje się kolejnym krokiem w rozwoju marki.

Jak uniknąć problemów przy odwieszaniu działalności?

Najważniejsze jest kompleksowe przygotowanie do powrotu na rynek – kontrola ważności wszelkich koncesji, zgłoszenie zmian w ZUS, aktualizacja danych w CEIDG i GUS oraz rozliczenie wszystkich zobowiązań podatkowych. Pamiętaj też o poinformowaniu kontrahentów i klientów o wznowieniu działalności oraz o przygotowaniu odpowiednich dokumentów księgowych (nowa faktura, ewidencja przychodów). Jeśli masz wątpliwości, skonsultuj się ze specjalistami z firmadlakazdego.pl lub sięgnij po szczegółowe instrukcje na stronie www.

Co jeszcze musisz wiedzieć o odwieszeniu działalności w 2025 roku?

Rok 2025 przynosi kilka istotnych zmian dla przedsiębiorców, ale podstawowe zasady odwieszenia działalności pozostają niezmienione. Możesz odwiesić działalność w dowolnym momencie, nawet na jeden dzień, ale każdorazowo musisz rozliczyć podatki i ZUS za okres faktycznego prowadzenia firmy. Automatyczne odwieszenie po 24 miesiącach dotyczy tylko spółek w KRS – jednoosobowe działalności w CEIDG odwiesza się wyłącznie na wniosek przedsiębiorcy.

Nie zapominaj o konsekwencjach podatkowych i ubezpieczeniowych – w razie wątpliwości skorzystaj z pomocy biura rachunkowego lub inkubatora przedsiębiorczości. Jak podkreślają eksperci z Firmy dla Każdego, przemyślana decyzja o odwieszeniu działalności i właściwe przygotowanie do wznowienia firmy pozwalają uniknąć niepotrzebnych problemów, kosztów i sankcji ze strony urzędów. Pełne wsparcie prawne i księgowe znajdziesz na firmadlakazdego.pl.

Z kolei na podstawie badań M. Jabłońskiego i Wioletty Kilar (Zróżnicowanie i dynamika działalności przemysłowej w Polsce w latach 2005–2020, 2024), mimo gospodarczych zawirowań, takich jak pandemia, podstawowe mechanizmy wznowienia działalności gospodarczej w Polsce pozostają stabilne, a większość firm z regionów o silnej pozycji przemysłowej skutecznie i płynnie powraca do aktywności po okresie zawieszenia.