24 marca 2025

Mały ZUS Plus 2025 – jak skorzystać z niższych składek i co się zmienia

 Zasady korzystania z Małego ZUS Plus w 2025 roku

Mały ZUS Plus 2025 to jedna z kluczowych ulg, z których mogą korzystać przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na mniejszą skalę. Program ten umożliwia opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne proporcjonalnie do osiągniętego dochodu, co znacząco odciąża finansowo małe firmy. Aby skorzystać z tej ulgi, przedsiębiorca musi spełnić szereg warunków określonych w Mały ZUS Plus zasady 2025. Przede wszystkim, limit przychodu za poprzedni rok nie może przekroczyć 120 tys. zł. W przypadku, gdy działalność była prowadzona krócej niż rok, limit ten jest odpowiednio zmniejszany proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia firmy.

 Kolejnym ważnym wymogiem jest okres prowadzenia działalności w poprzednim roku – musi on wynosić co najmniej 60 dni kalendarzowych. Oznacza to, że nowi przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają działalność, nie mogą skorzystać z Małego ZUS Plus 2025, ale mają do dyspozycji inne ulgi, takie jak ulga na start czy preferencyjne składki ZUS. Ponadto, przedsiębiorcy korzystający z ulgi muszą nie korzystać jednocześnie z preferencyjnych składek ZUS ani z ulgi na start.

 Warto też podkreślić, że Mały ZUS Plus dotyczy wyłącznie składek na ubezpieczenia społeczne – nie obejmuje składki zdrowotnej, którą przedsiębiorca musi opłacać w pełnej wysokości. To ważne rozróżnienie, które często budzi wątpliwości. Składka zdrowotna jest naliczana niezależnie od ulgi i zależy od formy opodatkowania oraz osiągniętego dochodu.

 Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi złożyć do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych odpowiednie dokumenty – najpóźniej do 31 stycznia 2025 roku, jeśli nie korzystał z Małego ZUS Plus w 2024 roku lub wznowił działalność po 1 stycznia 2025 roku. Osoby kontynuujące ulgę nie muszą ponownie się zgłaszać, co upraszcza formalności i pozwala skupić się na prowadzeniu biznesu.

 Wysokość składek ZUS 2025 w ramach ulgi Mały ZUS Plus

 W 2025 roku składki ZUS 2025 dla przedsiębiorców korzystających z Małego ZUS Plus obliczane są na podstawie przeciętnego miesięcznego dochodu z działalności gospodarczej osiągniętego w poprzednim roku kalendarzowym. Podstawa wymiaru składek musi mieścić się w określonym przedziale – nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia, ani wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

 W praktyce oznacza to, że w 2025 roku podstawa wymiaru składek na Mały ZUS Plus musi mieścić się w granicach od 1 399,80 zł do 5 203,80 zł. Od tej podstawy naliczane są składki na ubezpieczenia społeczne, które w zależności od wysokości podstawy wyniosą od około 440 zł do nieco ponad 1 770 zł miesięcznie.

 Wysokość składki zdrowotnej pozostaje niezależna od Małego ZUS Plus i jest obliczana według odrębnej zasady, w zależności od formy opodatkowania i dochodów przedsiębiorcy. W 2025 roku minimalna składka zdrowotna wynosi około 315 zł, co stanowi około 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia.

 Przedsiębiorcy, którzy chcą samodzielnie obliczyć wysokość swojej składki społecznej w ramach Małego ZUS Plus, mogą skorzystać z Mały ZUS Plus kalkulator 2025 dostępnego na platformie PUE ZUS. Kalkulator ten umożliwia precyzyjne wyliczenie podstawy składek na podstawie danych o przychodzie, dochodzie oraz liczbie dni prowadzenia działalności.

 Kto może skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus dla przedsiębiorców 2025

 Ulga Mały ZUS Plus 2025 jest dostępna dla bardzo określonej grupy przedsiębiorców. Przede wszystkim, muszą to być osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, które w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły limitu przychodu 120 000 zł i prowadziły działalność co najmniej 60 dni.

 Z ulgi wykluczeni są nowi przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczęli działalność, a także osoby, które korzystają z ulgi na start lub preferencyjnych składek ZUS. Dodatkowo z Małego ZUS Plus nie mogą korzystać przedsiębiorcy rozliczający się na karcie podatkowej i jednocześnie zwolnieni z podatku VAT, wspólnicy spółek jawnych, komandytowych, partnerskich lub jednoosobowych spółek z o.o., a także osoby wykonujące wolne zawody takie jak tłumacze, adwokaci, notariusze czy doradcy podatkowi.

 Istotnym ograniczeniem jest również fakt, że przedsiębiorca nie może wykonywać działalności na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w takim samym zakresie, w jakim pracował dla niego w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

 Warto podkreślić, że Mały ZUS Plus dla przedsiębiorców 2025 ma limit czasowy – można z niego korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. Po tym okresie przedsiębiorca musi powrócić do standardowego opłacania składek lub odczekać okres karencji, zanim będzie mógł ponownie skorzystać z ulgi.

 Zmiany w Małym ZUS Plus 2025 i ich praktyczne konsekwencje

 Jedną z najważniejszych zmian w Małym ZUS Plus 2025 jest możliwość ponownego skorzystania z ulgi po upływie okresu karencji, która wynosi 24 miesiące prowadzenia działalności gospodarczej po wykorzystaniu maksymalnego limitu 36 miesięcy ulgi. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy wyczerpali już swoje prawo do Małego ZUS Plus, mogą znów z niego skorzystać po dwóch latach prowadzenia firmy na standardowych warunkach.

 Warto zwrócić uwagę na projekt zmian legislacyjnych, który zmienia okres rozliczeniowy z 60 do 59 miesięcy, co ma na celu ułatwienie ponownego korzystania z ulgi i wyeliminowanie sporów interpretacyjnych między przedsiębiorcami a ZUS. Ta korekta przepisów jest odpowiedzią na liczne skargi przedsiębiorców oraz orzeczenia sądów korzystne dla nich, które wskazują na potrzebę uproszczenia zasad.

 Zmiany w Małym ZUS Plus 2025 dotyczą także ułatwień związanych z dokumentacją i zgłoszeniami do ZUS. Przedsiębiorcy, którzy korzystali z ulgi w poprzednich latach i spełniają warunki, nie muszą składać ponownych zgłoszeń, co znacząco upraszcza proces rozliczeń.

 Jednak należy pamiętać, że przedsiębiorcy, którzy wznowią działalność gospodarczą po przerwie lub dopiero spełnią warunki ulgi w trakcie roku, muszą zgłosić się do ZUS w ciągu 7 dni od dnia spełnienia wymogów, aby móc korzystać z ulgi w danym roku kalendarzowym.

 Procedura zgłoszenia do Małego ZUS Plus i obowiązki dokumentacyjne

 Aby skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus 2025, przedsiębiorca musi w terminie do 31 stycznia 2025 roku złożyć do ZUS odpowiednie dokumenty zgłoszeniowe. Dotyczy to osób, które w 2024 roku nie korzystały z ulgi lub wznowiły działalność po 1 stycznia 2025 roku. Dokumenty te to przede wszystkim formularze ZUS ZUA lub ZUS ZZA z właściwym kodem ubezpieczenia (05 90 lub 05 92).

 Przedsiębiorcy kontynuujący ulgę z 2024 roku nie muszą ponownie składać zgłoszeń, co jest dużym ułatwieniem. Jednak każdy płatnik korzystający z Małego ZUS Plus ma obowiązek do 20 lutego złożyć dokumenty rozliczeniowe, które zawierają informacje o rocznym przychodzie, dochodzie, formach opodatkowania oraz podstawie wymiaru składek.

 W przypadku niedopełnienia obowiązków dokumentacyjnych ZUS może ustalić podstawę składek na najwyższym możliwym poziomie, czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, co wiąże się z wyższymi kosztami dla przedsiębiorcy.

 Warto również podkreślić, że przedsiębiorcy mogą zgłosić się do Małego ZUS Plus online, korzystając z platformy Biznes.gov.pl lub PUE ZUS, co znacznie przyspiesza i ułatwia cały proces. Do wykonania tej czynności potrzebny jest profil zaufany lub podpis kwalifikowany.

 Praktyczne aspekty obliczania składek i przykłady zastosowania ulgi

 Obliczenie podstawy wymiaru składek w Małym ZUS Plus 2025 opiera się na dochodzie z działalności gospodarczej uzyskanym w poprzednim roku. Dochód ten należy podzielić przez liczbę dni prowadzenia działalności, a następnie pomnożyć przez 30, co daje przeciętny miesięczny dochód.

 Następnie podstawę wymiaru składek ustala się, mnożąc przeciętny miesięczny dochód przez współczynnik 0,5. Wynik należy zaokrąglić do pełnych groszy i porównać z dolnym i górnym limitem podstawy wymiaru składek (od 30% minimalnego wynagrodzenia do 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia).

 Przykład: Pan Jan prowadził działalność przez 250 dni w 2024 roku i uzyskał przychód w wysokości 82 967,21 zł. Limit przychodu uprawniający go do Małego ZUS Plus w 2025 roku wynosi więc (120 000 / 366 dni) × 250 dni = 81 967,21 zł. Ponieważ jego przychód przekroczył limit, nie może skorzystać z ulgi w 2025 roku.

 Przykład drugi: Pani Anna korzystała z Małego ZUS Plus od 2022 roku i wykorzystała 19 miesięcy ulgi do połowy 2023 roku. Dzięki zmianom w przepisach może korzystać z dodatkowych 12 miesięcy ulgi, co pozwoli jej płacić obniżone składki do końca 2025 roku, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków.

 Wpływ opłacania Małego ZUS Plus na przyszłe świadczenia i decyzje przedsiębiorcy

 Korzystanie z ulgi Mały ZUS Plus 2025 wiąże się z niższymi składkami na ubezpieczenia społeczne, co oznacza mniejsze bieżące obciążenia finansowe dla przedsiębiorcy. Jednak niższe składki przekładają się również na niższe przyszłe świadczenia emerytalne, rentowe czy chorobowe.

 W związku z tym przedsiębiorcy powinni świadomie podejmować decyzję o korzystaniu z ulgi, zważywszy na krótkoterminowe oszczędności oraz długoterminowe konsekwencje dla zabezpieczenia społecznego.

 W niektórych sytuacjach opłacanie pełnych składek (tzw. Duży ZUS) może być korzystniejsze, zwłaszcza jeśli różnica w wysokości składek społecznych jest niewielka. Przykładowo, jeśli podstawa wymiaru składek wynosi blisko górnego limitu, warto rozważyć opłacanie pełnych składek, aby zwiększyć przyszłe świadczenia.

 Decyzja o rezygnacji z ulgi w trakcie roku jest możliwa, ale od miesiąca rezygnacji składki naliczane są już według standardowych zasad. Dlatego warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową i prognozy dochodów przed podjęciem takiego kroku.

 Podsumowanie najważniejszych informacji o Małym ZUS Plus 2025

•  Mały ZUS Plus 2025 to ulga umożliwiająca opłacanie niższych składek na ubezpieczenia społeczne proporcjonalnie do dochodu z działalności gospodarczej.
•  Warunkiem skorzystania jest limit przychodu do 120 000 zł w poprzednim roku oraz prowadzenie działalności przez minimum 60 dni.
•  Składki społeczne w ramach ulgi oblicza się od podstawy mieszczącej się między 30% minimalnego wynagrodzenia a 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
•  Ulga nie obejmuje składki zdrowotnej, którą trzeba opłacać w pełnej wysokości.
•  Maksymalny okres korzystania z Małego ZUS Plus to 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności, z możliwością ponownego skorzystania po 24 miesiącach przerwy.
•  Termin zgłoszenia do ZUS upływa 31 stycznia 2025 roku dla nowych lub wznowionych przedsiębiorców. Ci, którzy korzystali z ulgi w 2024 roku i spełniają warunki, nie muszą się ponownie zgłaszać.
•  Warto korzystać z Mały ZUS Plus kalkulator 2025, aby precyzyjnie obliczyć wysokość składek i uniknąć błędów w rozliczeniach.
•  Opłacanie niższych składek wpływa na wysokość przyszłych świadczeń, dlatego decyzja o korzystaniu z ulgi powinna być świadoma i dobrze przemyślana.

 Mały ZUS Plus 2025 to istotne wsparcie dla przedsiębiorców prowadzących biznes na mniejszą skalę, pozwalające na realne zmniejszenie miesięcznych kosztów. Znajomość zasad, terminów oraz kalkulacja składek to klucz do efektywnego wykorzystania ulgi. Zachęcamy do korzystania z dostępnych narzędzi i konsultacji z ekspertami, aby maksymalnie zoptymalizować obciążenia finansowe firmy i jednocześnie zadbać o zabezpieczenie społeczne na przyszłość.

Najczęściej zadawane pytania

Kto może skorzystać z małego zus plus w 2025 roku?

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku kalendarzowym osiągnęli przychód nieprzekraczający 120 tys. zł, prowadzili działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni, nie korzystają z preferencyjnych składek ZUS ani Ulgi na Start, nie rozliczają się na karcie podatkowej ze zwolnieniem z VAT, oraz nie wykonują działalności na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w zakresie, w jakim pracowali dla niego w bieżącym lub poprzednim roku. Ponadto ulga nie przysługuje osobom prowadzącym działalność jako wolny zawód, wspólnikom spółek jawnych, komandytowych, partnerskich czy jednoosobowych spółek z o.o.

Jak obliczyć wysokość składek w ramach małego zus plus w 2025 roku?

Podstawą wymiaru składek jest przeciętny miesięczny dochód z działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku, który dzieli się przez liczbę dni prowadzenia działalności, mnoży przez 30 i zaokrągla. Podstawa ta musi mieścić się między 30% minimalnego wynagrodzenia (1399,80 zł) a 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (5203,80 zł). Składki na ubezpieczenia społeczne nalicza się od tej podstawy, natomiast składka zdrowotna jest opłacana w pełnej wysokości, niezależnie od ulgi.

Jak długo można korzystać z małego zus plus?

Ulga jest dostępna maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. Po wykorzystaniu tego limitu obowiązuje przerwa (karencja) trwająca 24 miesiące, po której – jeśli spełnione są warunki ustawowe – można ponownie skorzystać z ulgi. W 2023 roku wprowadzono jednorazowe wydłużenie okresu korzystania o dodatkowe 12 miesięcy dla wybranych przedsiębiorców.

Do kiedy należy zgłosić chęć korzystania z małego zus plus w 2025 roku?

Przedsiębiorcy, którzy nie korzystali z Małego ZUS Plus w 2024 roku lub wznowili działalność po 1 stycznia 2025 roku, muszą złożyć odpowiednie dokumenty do ZUS do 31 stycznia 2025 roku. Osoby kontynuujące ulgę nie muszą ponownie się zgłaszać. W przypadku nabycia prawa do ulgi w trakcie roku, zgłoszenie należy złożyć w ciągu 7 dni od daty spełnienia warunków.

Jakie dokumenty trzeba złożyć, aby skorzystać z małego zus plus?

Należy złożyć zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych, czyli formularz ZUS ZUA lub ZUS ZZA z odpowiednim kodem (05 90 lub 05 92). W przypadku wznowienia działalności wystarczy zgłoszenie do ubezpieczeń w terminie do 7 dni od dnia rozpoczęcia działalności. Dokumenty można złożyć osobiście, listownie lub elektronicznie, np. przez platformę PUE ZUS lub portal biznes.gov.pl.

Czy mały zus plus obejmuje składkę zdrowotną?

Nie, Mały ZUS Plus dotyczy wyłącznie składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe). Składka zdrowotna musi być opłacana w pełnej wysokości, zgodnie z wybraną formą opodatkowania i dochodem przedsiębiorcy.