Скільки податку сплачується з власної підприємницької діяльності?

Кожна фізична особа, яка вирішила відкрити власну справу, зобов’язана сплачувати податок на доходи. Однак відповідь на запитання «скільки податку сплачувати за власну справу?» залежить від обраної форми оподаткування, а також від конкретного виду господарської діяльності. Запрошуємо до читання!

Який податок сплачує одноосібне підприємство у 2024 році? Податкова шкала

Почнемо з базової форми оподаткування доходів від господарської діяльності, яка водночас є формою за замовчуванням. Це означає, що ви будете оподатковуватися за нею навіть у тому випадку, якщо під час реєстрації підприємства не оберете метод оподаткування.

Податкова шкала, адже саме про цей вид оподаткування йдеться, передбачає дві ставки податку:

• 12 % для доходів до 120 000 злотих;
• 32% від суми доходу, що перевищує цю суму.

При цьому слід пам’ятати, що при розрахунку податку за податковою шкалою ми маємо право врахувати також суму, що зменшує податок, яка випливає з суми, що не оподатковується.

У 2024 році сума, що не оподатковується, становить 30 000 злотих, що означає, що сума, яка зменшує податок, дорівнює саме 3 600 злотих (30 000 злотих × 12 %). Це, у свою чергу, на практиці дає податок на ведення господарської діяльності у розмірі:

• 12 % від доходів до суми 120 000 злотих мінус 3 600 злотих;
• 10 800 злотих ((120 000 злотих × 0,12) – 3 600 злотих) плюс 32 % від суми доходу, що перевищує 120 000 злотих.

Податок на прибуток для осіб, які ведуть господарську діяльність, оподатковувану за лінійною ставкою

Ще одна форма оподаткування, яку особливо охоче обирають підприємці з вищими доходами, — це лінійний податок.

Вибір цієї форми оподаткування означає, що податок на ведення господарської діяльності становить 19% від доходів незалежно від їх розміру.

Податок для одноосібного підприємства у 2024 році: фіксована ставка від облікованих доходів.

Який податок сплачується при веденні господарської діяльності, що оподатковується фіксованою сумою від облікованих доходів?

Ставка паушального податку може бути різною, оскільки залежить від виду господарської діяльності. Однак вона коливається в діапазоні від 2% до 17%.

Нижче наведено приклади ставок податку для деяких видів господарської діяльності:

• 17 %: вільні професії;
• 15 %: послуги, пов’язані з рекламою, дослідженням ринку та громадської думки, а також продажем рекламних місць у довідниках та списках; послуги у сфері спорту, культури, розваг та відпочинку; послуги зі складування та зберігання рідин і газів, послуги зі складування та зберігання товарів у безмитних зонах, посередництво в оптовій торгівлі, посередництво у продажу мотоциклів, їхніх запчастин та аксесуарів, тиражування комп’ютерних носіїв інформації;
• 14 %: послуги у сфері охорони здоров’я, архітектурні та інженерні послуги, технічні дослідження та аналізи, послуги у сфері спеціалізованого проектування;
• 12 %: послуги, пов’язані з консультуванням щодо комп’ютерного обладнання або програмного забезпечення, послуги з випуску комп’ютерних ігор або програмного забезпечення;
• 10 %: послуги з купівлі та продажу нерухомості за власний рахунок;
• 8,5 % від суми до 100 000 злотих та 12,5 % від суми, що перевищує цю суму: доходи від договорів оренди, суборенди, суборенд, послуг, пов’язаних із розміщенням, наукові дослідження та розробки, оренда та лізинг різних типів транспортних засобів (автомобілів, мотоциклів, засобів водного чи повітряного транспорту), а також контейнерів, кемпінгових причепів, інтелектуальної власності та подібних продуктів;
• 8,5 %: послуги у сфері освіти, послуги, пов’язані з діяльністю бібліотек, музеїв та архівів, послуги, пов’язані з гасінням та запобіганням пожежам, виготовлення предметів із матеріалів, наданих замовником, сфера послуг;
• 5,5 %: виробнича діяльність, будівельні роботи, торговельна діяльність у сфері продажу квитків на міський транспорт, поштових марок, жетонів та карток для автоматів, платний продаж сертифікатів походження, отриманих від суб’єктів, що займаються виробництвом енергії з відновлюваних джерел;
• 3 %: діяльність у сфері громадського харчування (за винятком доходів від продажу алкогольних напоїв із вмістом алкоголю понад 1,5 %), певні види послуг у сфері торгівлі, послуги, пов’язані з тваринництвом.

При цьому варто зазначити, що у разі застосування фіксованої ставки податок сплачується не з доходу, а з виручки. Це суттєва різниця, яка означає неможливість врахування витрат на отримання доходу.

Ви боїтеся податків при веденні власної господарської діяльності?

Ми чудово розуміємо, що витрати, пов’язані з власною підприємницькою діяльністю, можуть бути надто обтяжливими. Мова йде не лише про описані вище податки, а й про інші витрати, наприклад, ті, що стосуються внесків до фонду соціального страхування чи бухгалтерського обслуговування.

Якщо ви не хочете брати на себе всі витрати, а також інші обов’язки та формальності, пов’язані з власною компанією, але при цьому маєте свої бізнес-мрії, вам може бути цікавим рішення у вигляді інкубатора підприємництва від Фонду «Фірма для кожного»!

Це організація, що має найкращі оцінки в Польщі та підтримує підприємництво, надаючи можливості, пов’язані з власною компанією, без необхідності її реєстрації.

Деталі нашої пропозиції ви можете переглянути на сайті: https://firmadlakazdego.pl/.

Джерела:

• https://biznes.gov.pl/pl/portal/00172
• https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00264
• https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00253
• https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263
• https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jakie-podatki-placi-przedsiebiorca
• https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-dzialalnosc-gospodarcza-cz-3-rozliczenia-z-urzedem-skarbowym-podatek-dochodowy-cz-i
• https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-podatek-liniowy-w-dzialalnosci-gospodarczej-czy-to-sie-oplaca
• https://firmadlakazdego.pl/jaka-forma-opodatkowania-dla-firmy-jednoosobowej/
• https://firmadlakazdego.pl/koszty-firmy-jednoosobowej-w-2023-roku-jak-wysokie-beda/
• https://firmadlakazdego.pl/wysokosc-skladek-zus-dla-prowadzacych-dzialalnosc-gospodarcza/
• https://firmadlakazdego.pl/czym-jest-inkubator-przedsiebiorczosci/
• https://firmadlakazdego.pl/prowadzenie-dzialalnosci-gospodarczej-bez-rejestracji/
• https://firmadlakazdego.pl/