Розмір внесків до Фонду соціального страхування (ZUS) для осіб, які ведуть господарську діяльність

Ведення власної господарської діяльності має низку суттєвих переваг, але й неприємних недоліків. Серед останніх найчастіше згадують витрати, пов’язані з власною компанією, зокрема, витрати на внески до Фонду соціального страхування (ZUS) для осіб, які ведуть господарську діяльність. У цій статті ми детально розглянемо саме це питання, наводячи всі розміри внесків до ZUS для осіб, які ведуть господарську діяльність.

ЗУС для нових одноосібних підприємств? Заснування підприємства та внески до ЗУС, або «Пільга на старт»!

Якщо ви вперше відкриваєте власну фірму або робите це знову після щонайменше 60-місячної перерви від призупинення чи припинення господарської діяльності та не будете виконувати для колишнього роботодавця те, що робили для нього в цьому або попередньому календарному році, ви можете скористатися так званою пільгою на старт.

«Пільга на старт» — це 6 місяців повного звільнення від сплати внесків на соціальне страхування, а саме:

• пенсійного внеску,
• внеску на інвалідність,
• внеску на страхування від нещасних випадків,
• страхового внеску на випадок хвороби.

Отже, у період дії пільги для підприємців-початківців ви зобов’язані сплачувати лише внесок на медичне страхування. Сума внеску на медичне страхування залежить від обраної форми оподаткування.

У разі застосування податкової шкали та лінійного податку базою для розрахунку цього внеску буде дохід за попередній місяць. У разі використання податкової картки базою для розрахунку є сума мінімальної заробітної плати. У разі застосування фіксованої ставки від зареєстрованих доходів ця база залежить від отриманих доходів.

Несплата внесків на соціальне страхування має свої наслідки. Адже якщо в цей час ви захворієте, у вас народиться дитина або ви будете доглядати за хворим членом сім’ї чи дитиною, ви не отримаєте:

• допомоги по хворобі,
• декретної допомоги,
• допомоги по догляду,
• допомоги на реабілітацію.

6 місяців звільнення від сплати внесків до фонду соціального страхування в рамках програми «Пільга на старт» розраховується з початку наступного календарного місяця. Винятком є ситуація, коли підприємницька діяльність розпочинається першого дня місяця. У такому разі цей місяць вже враховується.

Однак пільга на старт аж ніяк не є обов’язковою. Ви можете добровільно відмовитися від неї в будь-який момент.

Які внески до ЗУС для одноосібного підприємця у 2024 році? Внески з пільгової бази оподаткування

Скориставшись 6-місячною пільгою для старту або достроково відмовившись від неї, ви можете скористатися ще однією пільгою. Вона полягає у сплаті внесків з бази, що становить не менше 30% від мінімальної заробітної плати. Користуватися такою пільговою базою оподаткування можна протягом наступних 24 місяців, за умови, що:

• Ви не ведете і не вели протягом останніх 60 місяців до започаткування підприємницької діяльності іншу компанію;
• У рамках своєї господарської діяльності ви не надаєте послуг на користь колишнього роботодавця, для якого до початку господарської діяльності (у цьому або в попередньому календарному році) ви виконували дії, що входять до сфери вашої поточної господарської діяльності.

Ви сплачуєте внески до фонду соціального страхування за пільговою базою? Ось скільки становитимуть ваші внески з липня 2024 року по грудень 2024 року:

• Сума внеску на пенсійне страхування: 251,81 злотих (19,52 % × база нарахування, яка наразі становить 1290 злотих);
• Сума внеску на інвалідне страхування: 103,20 злотих (8 % × база нарахування, яка наразі становить 1290 злотих);
• Сума страхового внеску на страхування від нещасних випадків: 21,54 злотих (1,67 % × база оподаткування, яка наразі становить 1290 злотих);
• Сума внеску на добровільне медичне страхування: 31,61 злотих (2,45 % × база оподаткування, яка наразі становить 1290 злотих);
• Загальна сума до сплати з будь-яким добровільним медичним страхуванням: 408,16 злотих;
• Загальна сума до сплати без добровільного страхування на випадок хвороби: 376,55 злотих.

Розмір внесків до ЗУС для осіб, які ведуть господарську діяльність: «Малий ЗУС Плюс»

Після закінчення дії програми «Пільга на старт» та 24-місячного періоду пільгової бази розрахунку ви маєте можливість скористатися черговими зниженими внесками на соціальне страхування.

«Mały ZUS Plus», так називається ця програма, призначена для підприємців:

• які вели господарську діяльність у попередньому календарному році не менше ніж протягом 60 календарних днів;
• доходи яких від несільськогосподарської господарської діяльності, здійснюваної минулого року, не перевищили 120 000 злотих.

Скільки становлять внески на соціальне страхування в рамках програми «Mały ZUS Plus»?

База нарахування залежить від розміру середнього місячного доходу від господарської діяльності у попередньому календарному році.

Однак вона не може бути нижчою за 30 % суми мінімальної заробітної плати, але й не може перевищувати 60 % прогнозованої середньої місячної заробітної плати.

Оскільки ж розрахунки тут дещо складніші, для точних обчислень найкраще скористатися спеціально підготовленим для цієї мети калькулятором ZUS (https://eskladka.pl/).

При цьому скористатися нижчими внесками за програмою «Mały ZUS-Plus» можна протягом максимум 36 місяців упродовж наступних 60 календарних місяців.

Скільки коштує ZUS? Індивідуальне підприємство 2024 р. Скільки становить внесок до ZUS за власну діяльність без пільг?

Ви не маєте права на жодні з описаних вище пільг та звільнень? У такому разі ви повинні сплачувати внески на соціальне страхування з бази оподаткування, яка становить не менше 60 % прогнозованої середньої місячної заробітної плати.

З січня 2024 року до грудня 2024 року ви сплатите в цьому випадку:

• Сума внеску на пенсійне страхування: 916,35 злотих (19,52 % × база оподаткування, яка наразі становить 4694,40 злотих);
• Сума внеску на інвалідне страхування: 375,55 злотих (8 % × база нарахування, яка наразі становить 4694,40 злотих);
• Сума страхового внеску на страхування від нещасних випадків: 78,40 злотих (1,67% × база оподаткування, яка наразі становить 4694,40 злотих);
• Сума внеску на добровільне медичне страхування: 115,01 злотих (2,45 % × база оподаткування, яка наразі становить 4694,40 злотих);
• Сума внеску до Фонду праці та Фонду солідарності: 115,01 злотих (2,45% × база нарахування, яка наразі становить 4694,40 злотих);
• Загальна сума до сплати з будь-яким добровільним медичним страхуванням: 1600,32 злотих;
• Разом до сплати без добровільного страхування на випадок хвороби: 1485,31 злотих.

Ви замислюєтеся над відкриттям власної компанії, але побоюєтеся витрат на її утримання?

Фонд «Firma Dla Każdego» — це найкраще оцінений польський інкубатор підприємництва, який підтримує підприємницькі мрії поляків та іноземців. Він робить це, надаючи можливість реалізувати бізнес-ідеї без необхідності відкриття компанії та понесення витрат на соціальне страхування.

Думаєте про власну господарську діяльність, але боїтеся витрат на страхові внески? Ми втілимо ваші бізнес-мрії вже сьогодні!

Джерела:

• https://www.zus.pl/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/skladki/wysokosc-skladek-na-ubezpieczenia-spoleczne
• https://www.zus.pl/-/ulga-na-start-preferencyjna-podstawa-dzialalnosc-nieewidencjonowana-jakie-sa-warunki-uprawnienia-i-skutk-1
• https://biznes.gov.pl/pl/portal/00284
• https://www.zus.pl/-/-малий-ZUS-плюс-у-2023-р.-пояснення-з-прикладами?p_l_back_url=%2Fwyniki-wyszukiwania%3Fquery%3Dma%25C5%2582y%2BZUS%2Bplus
• https://eskladka.pl/
• https://firmadlakazdego.pl/wady-i-zalety-prowadzenia-dzialalnosci-gospodarczej/
• https://firmadlakazdego.pl/koszty-firmy-jednoosobowej-w-2023-roku-jak-wysokie-beda/
• https://firmadlakazdego.pl/czym-jest-inkubator-przedsiebiorczosci/
• https://firmadlakazdego.pl/