Размер взносов в Фонд социального страхования (ZUS) для лиц, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность

Ведение собственного бизнеса сопряжено с рядом существенных преимуществ, но также и с неприятными недостатками. Среди последних чаще всего упоминаются расходы, связанные с собственным бизнесом, в том числе, прежде всего, расходы на взносы в ЗУС при ведении индивидуальной предпринимательской деятельности. В данной статье мы подробно рассмотрим именно этот вопрос, приведя все размеры взносов в ЗУС для индивидуальных предпринимателей.

ЗУС для новых индивидуальных предпринимателей? Регистрация компании и взносы в ЗУС, или «Льгота на старт»!

Если вы впервые открываете собственное предприятие или делаете это повторно по прошествии не менее 60 месяцев после приостановки или прекращения предпринимательской деятельности и не будете выполнять для бывшего работодателя ту работу, которую выполняли для него в этом или предыдущем календарном году, вы можете воспользоваться так называемой «Льготой на старт».

Льгота на старт — это 6 месяцев полного освобождения от уплаты взносов на социальное страхование, а именно:

• пенсионного взноса,
• взноса на инвалидность,
• взноса по страхованию от несчастных случаев,
• взноса по страхованию на случай болезни.

В период действия льготы «Старт» вы обязаны уплачивать только взнос на медицинское страхование. Размер взноса на медицинское страхование зависит от выбранной формы налогообложения.

В случае применения налоговой шкалы и фиксированной ставки налогообложения базой для расчета этого взноса будет доход за предыдущий месяц. При использовании налоговой карты базой для расчёта, в свою очередь, служит сумма минимального размера заработной платы. При фиксированной ставке с зарегистрированных доходов эта база зависит от полученных доходов.

Неуплата взносов на социальное страхование влечет за собой определенные последствия. Ведь если в этот период вы заболеете, у вас родится ребенок или вы будете ухаживать за больным членом семьи или ребенком, вы не получите:

• пособия по болезни,
• пособия по беременности и родам,
• пособия по уходу,
• пособия на реабилитацию.

При этом 6-месячный период освобождения от уплаты взносов в систему социального страхования в рамках программы «Льгота на старт» исчисляется с начала следующего календарного месяца. Исключением является ситуация, когда предпринимательская деятельность начинается в первый день месяца. В этом случае данный месяц будет учтён.

Однако льгота «На старт» ни в коем случае не является обязательной. Вы можете добровольно отказаться от неё в любой момент.

Какие взносы в ZUS для индивидуального предпринимателя в 2024 году? Взносы с льготной базы начисления

Использование 6-месячной льготы на старт или досрочный отказ от неё даёт возможность воспользоваться ещё одной льготой. Она заключается в уплате взносов с базы, не ниже 30 % минимальной заработной платы. Вы можете пользоваться такой льготной базой начисления в течение следующих 24 месяцев, если:

• Вы не ведете и в течение последних 60 месяцев до открытия индивидуального предпринимательства не вели другой бизнес;
• в рамках своей предпринимательской деятельности вы не оказываете услуг в пользу бывшего работодателя, для которого до начала предпринимательской деятельности (в текущем или предыдущем календарном году) вы выполняли работы, входящие в сферу вашей текущей предпринимательской деятельности.

Вы уплачиваете взносы в систему социального страхования по льготной базе? Вот какова будет сумма ваших взносов с июля 2024 года по декабрь 2024 года:

• Сумма взноса на пенсионное страхование: 251,81 злотого (19,52 % × база начисления, составляющая в настоящее время 1290 злотых);
• Сумма взноса по инвалидному страхованию: 103,20 злотых (8 % × база начисления, составляющая в настоящее время 1290 злотых);
• Сумма взноса на страхование от несчастных случаев: 21,54 злотых (1,67 % × база начисления, составляющая в настоящее время 1290 злотых);
• Сумма взноса на добровольное страхование по болезни: 31,61 злотого (2,45 % × база начисления, составляющая в настоящее время 1290 злотых);
• Итого к уплате с любым добровольным страхованием по болезни: 408,16 злотых;
• Итого к уплате без добровольного страхования на случай болезни: 376,55 злотых.

Размер взносов в ZUS для лиц, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность: «Mały ZUS Plus»

После завершения программы «Uldza na start» и 24-месячного периода льготной базы начисления у вас появляется возможность воспользоваться дальнейшими сниженными взносами на социальное страхование.

«Mały ZUS Plus» — так называется эта программа, предназначенная для предпринимателей:

• которые вели предпринимательскую деятельность в предыдущем календарном году не менее 60 календарных дней;
• доходы которых от несельскохозяйственной предпринимательской деятельности, осуществлявшейся в прошлом году, не превысили 120 000 злотых.

Какова сумма взносов на социальное страхование в рамках программы «Малый ЗУС Плюс»?

База начисления зависит от размера среднемесячного дохода от предпринимательской деятельности в предыдущем календарном году.

Однако она не может быть ниже 30 % от суммы минимального размера оплаты труда, но и не может превышать 60 % от прогнозируемого среднемесячного заработка.

Поскольку же расчёты в данном случае несколько сложнее, для точных вычислений лучше всего использовать специально разработанный для этой цели калькулятор ZUS (https://eskladka.pl/).

При этом воспользоваться более низкими взносами по программе «Малый ZUS-Плюс» можно в течение максимум 36 месяцев в течение последующих 60 календарных месяцев.

Сколько платить в ZUS? Индивидуальное предпринимательство в 2024 году. Какова величина взноса в ZUS при ведении собственной деятельности без льгот?

Вы не имеете права на какие-либо из описанных выше льгот и освобождений? В таком случае вы должны уплачивать взносы на социальное страхование с базы начисления, которая составляет не менее 60 % прогнозируемой среднемесячной заработной платы.

С января 2024 г. по декабрь 2024 г. в этом случае вы заплатите:

• Сумма взноса на пенсионное страхование: 916,35 злотых (19,52 % × база начисления, составляющая в настоящее время 4694,40 злотых);
• Сумма взноса на инвалидное страхование: 375,55 злотых (8 % × база начисления, составляющая в настоящее время 4694,40 злотых);
• Сумма взноса на страхование от несчастных случаев: 78,40 злотых (1,67 % × база начисления, составляющая в настоящее время 4694,40 злотых);
• Сумма взноса на добровольное медицинское страхование: 115,01 злотых (2,45 % × база начисления, составляющая в настоящее время 4694,40 злотых);
• Сумма взноса в Фонд труда и Фонд солидарности: 115,01 злотых (2,45 % × база начисления, составляющая в настоящее время 4694,40 злотых);
• Общая сумма к уплате с добровольным страхованием по болезни: 1600,32 злотых;
• Итого к уплате без добровольного страхования на случай болезни: 1485,31 злотых.

Вы задумываетесь об открытии собственной компании, но опасаетесь затрат на её ведение?

Фонд «Firma Dla Każdego» — это самый высоко оцененный польский инкубатор предпринимательства, который поддерживает предпринимательские мечты поляков и иностранцев. Он делает это, предоставляя возможность реализации бизнес-идей без необходимости открытия компании и несения расходов на социальное страхование.

Вы думаете о собственном бизнесе, но боитесь расходов на страховые взносы? Мы воплотим ваши бизнес-мечты уже сегодня!

Источники:

• https://www.zus.pl/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/skladki/wysokosc-skladek-na-ubezpieczenia-spoleczne
• https://www.zus.pl/-/ulga-na-start-preferencyjna-podstawa-dzialalnosc-nieewidencjonowana-jakie-sa-warunki-uprawnienia-i-skutk-1
• https://biznes.gov.pl/pl/portal/00284
• https://www.zus.pl/-/-maly-zus-plus-w-2023-r-wyjasnienia-z-przykladami?p_l_back_url=%2Fwyniki-wyszukiwania%3Fquery%3Dma%25C5%2582y%2Bzus%2Bplus
• https://eskladka.pl/
• https://firmadlakazdego.pl/wady-i-zalety-prowadzenia-dzialalnosci-gospodarczej/
• https://firmadlakazdego.pl/koszty-firmy-jednoosobowej-w-2023-roku-jak-wysokie-beda/
• https://firmadlakazdego.pl/czym-jest-inkubator-przedsiebiorczosci/
• https://firmadlakazdego.pl/