ЯКА ФОРМА ОПОДАТКУВАННЯ ДЛЯ ІНДИВІДУАЛЬНОГО ПІДПРИЄМЦЯ?

Ведення власного бізнесу пов’язане з оподаткуванням доходів. Яка форма оподаткування є найкращою для одноосібного підприємства? Це залежить, насамперед, від виду діяльності, що здійснюється, отриманих доходів та понесених витрат. Звісно, сума податку, яку сплачує одноосібне підприємство, також залежить від форми оподаткування. Якщо ви ознайомитеся з наведеним нижче текстом, ви дізнаєтеся, яка форма оподаткування буде найкращою для вашого одноосібного підприємства.

Оподаткування одноосібного підприємства — що варто знати?

Відповідно до чинного законодавства, доходи, отримані від господарської діяльності, підлягають обов’язковому оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО), що випливає із Закону про податок на доходи фізичних осіб <Закон від 26 липня 1991 року про податок на доходи фізичних осіб (Збірник законів 2020.0.1426, єдиний текст)>. Оподатковується кожне одноосібне підприємство; які податки воно сплачуватиме, а точніше, якою буде їхня сума, значною мірою залежить від обраної підприємцем форми оподаткування доходів. Адже саме доходи, витрати та спосіб оподаткування одноосібного підприємства визначають, скільки податку сплачує таке підприємство.

Які форми оподаткування доступні для одноосібного підприємства?

Законодавство надає підприємцям можливість обирати форму оподаткування доходів. Вибір конкретного варіанту впливає на суму податку, яку сплачує одноосібне підприємство. Тому підприємець повинен добре обміркувати, яка форма оподаткування є оптимальною для його одноосібного підприємства. Підприємець може обрати:

• податкову шкалу,
• лінійний податок,
• паушальний податок від облікованих доходів.

У попередні роки, крім вищезазначених форм, підприємці могли розраховувати доходи, використовуючи податкову картку. Однак з минулого року такою формою оподаткування можуть користуватися лише ті платники податків, які продовжують оподатковуватися за податковою карткою, тобто лише ті підприємці, які вже оподатковувалися таким чином у 2021 році.

Вибір форми оподаткування ні в якому разі не повинен бути випадковим. Тому рішення підприємця щодо того, яка форма оподаткування для одноосібного підприємства є найкращою, має ґрунтуватися на ретельному аналізі переваг і недоліків кожного з варіантів.

Яка форма оподаткування для одноосібного підприємства — загальні zasady?

Податкова шкала та лінійний податок — це форми оподаткування за загальними правилами. При цьому податкова шкала є найпопулярнішою в Польщі формою оподаткування доходів одноосібної компанії. Вона передбачає, що підприємець сплачуватиме податок на прибуток за ставкою 12 % до досягнення доходу в розмірі 120 тис. злотих та 32 % від суми, що перевищує перший податковий поріг. У свою чергу, лінійний податок передбачає оподаткування всіх доходів за однаковою ставкою, тобто 19 %. Варто додати, що медичний внесок за загальними правилами становить 9 % від доходу за місяць, що передує місяцю подання декларації, а для лінійного податку — 4,9 %. Податкова шкала — це найкраща форма оподаткування для одноосібного підприємства, яке отримує менші доходи, користується податковими пільгами або подає податкову декларацію разом із дитиною чи чоловіком, який отримує менші доходи. У свою чергу, лінійний податок буде привабливішим для підприємств, які отримують високі доходи, тобто це найкраща форма оподаткування для одноосібного підприємства, доходи якого перевищують перший податковий поріг.

Переваги та недоліки фіксованої ставки з зареєстрованих доходів

Пакетна ставка від облікованих доходів — це менш популярний спосіб оподаткування одноосібного підприємства, хоча для деяких підприємців, які розмірковують над тим, яке оподаткування обрати для одноосібного підприємства, це, безперечно, було б вигідним варіантом. Чому фіксована ставка може бути найкращою формою оподаткування для одноосібного підприємства? Перш за все тому, що це спрощена форма оподаткування доходів від господарської діяльності, а ставки податку коливаються від 2 до 17 відсотків. Серед переваг цієї форми можна насамперед відзначити просту документацію та спрощений облік доходів, а також відсутність щомісячних декларацій. Очевидною перевагою є також низький розмір медичного внеску, який становить 9 % від бази оподаткування. Натомість серед недоліків цієї форми оподаткування для одноосібної господарської діяльності слід зазначити відсутність можливості скористатися більшістю податкових пільг та спільного оподаткування з подружжям, а також необхідність складання інвентаризаційного опису. Важливо, що не кожна діяльність може оподатковуватися за цією формою.

Оптимізація — яка форма оподаткування для одноосібної компанії?

Те, який податок буде нараховано для одноосібного підприємства, залежить від того, яку форму оподаткування для нього обере підприємець. Проте неможливо однозначно вказати, яка форма оподаткування для одноосібного підприємства є найкращою. Підприємець повинен оптимізувати витрати та постійно перевіряти, яка форма оподаткування отриманих доходів є для нього найвигіднішою. Для цього йому слід скористатися послугами досвідченого бухгалтерського бюро та інших фахівців у цій галузі.