Естонський ПДВ — як це працює?

Естонський податок на прибуток підприємств (CIT) — для кого?

Чи чули ви вже про естонський CIT? Усі пільги та можливість сплачувати менші податки — це справжня знахідка для підприємців. Протягом років було запроваджено чимало спрощень, завдяки яким законодавство сприяло створенню як малих, так і великих компаній. Складні податки та незрозуміле фінансове законодавство — це одні з

найчастіше згадуваних перешкод під час започаткування бізнесу. Польща не славиться найпростішою податковою системою, але з роками у цій сфері багато чого змінюється. Відповіддю на потреби польських підприємців є, зокрема, естонський податок на прибуток підприємств (CIT), який, незважаючи на численні переваги, досі не надто широко використовується. Варто знати, у чому полягає естонський CIT і хто може ним скористатися.

У чому полягає естонський CIT?

Естонський CIT — це вид оподаткування, яким має зацікавитися більшість компаній. Його основною метою є спрощення процедур взаємодії з податковою інспекцією, а також скорочення обсягу бухгалтерського обліку. Естонський CIT, відомий також як фіксований податок на доходи капітальних товариств, діє в Польщі вже з січня 2021 року. Скористатися ним можуть компанії, які самостійно подають відповідну заяву та, крім того, відповідають усім критеріям. Тому знання бухгалтерів та самих підприємців є необхідними, щоб мати змогу скористатися цим вигідним рішенням. Естонський CIT особливо рекомендується особам, які хочуть інвестувати якомога більше у свою діяльність. CIT — це податок на прибуток юридичних осіб, який, однак, нараховується дещо інакше, ніж у випадку традиційного CIT.

Переваги естонського податку на прибуток для компаній

Основною перевагою та особливістю естонського корпоративного податку є перенесення моменту розрахунку податку. У традиційній формі корпоративний податок розраховується щомісяця, а наприкінці року проводиться підсумовування. У випадку естонського CIT все виглядає зовсім інакше. Цей податок не нараховується доти, доки отримані прибутки спрямовуються на інвестиції в рамках підприємства. Це дуже хороше рішення, особливо для компаній, що тільки починають свою діяльність і ще потребують додаткового фінансування на старті. Отже, доки весь прибуток спрямовується на потреби підприємства, компанія звільняється від сплати естонського податку на прибуток підприємств. Податкове зобов’язання виникає тоді, коли підприємець виплачує собі або акціонерам прибуток у вигляді дивідендів. У цьому випадку він також повинен сплатити податок. Ставки податку на прибуток підприємств дещо вищі, ніж у класичному податку на прибуток підприємств, проте його частину можна відрахувати у щорічній декларації з податку на доходи фізичних осіб (PIT). У загальному підсумку це має бути значно вигідніше для всіх акціонерів.

Хто може скористатися естонським CIT?

Естонський CIT діє в Польщі на підставі Закону від 28 листопада 2020 року про внесення змін до Закону про податок на прибуток юридичних осіб та деяких інших законів. Впровадження такого рішення переслідувало дуже амбітні цілі. Законодавці прагнули вирівняти шанси між підприємствами. Тим, що мають стабільні джерела фінансування, та тим, що відчувають брак коштів, але які завдяки цьому могли б ефективно збільшити свій потенціал та конкурентоспроможність. Це шанс для стартапів, які шукають інвесторів і лише починають реалізовувати численні інвестиційні проекти. Щоб скористатися естонським податком на прибуток підприємств, необхідно дотримуватися таких умов:

1. пасивні доходи компанії не можуть перевищувати доходи від операційної діяльності,
              
2. найм на підставі трудового договору щонайменше 3 осіб, які не є співвласниками,
              
3. власник компанії не може володіти акціями чи частками в будь-яких інших компаніях,
              
4. компанія, яка користується естонським податком на прибуток, повинна витрачати щонайменше 15 % своєї початкової вартості на інвестиції протягом наступних двох податкових років,
              
5. якщо компанія не має можливості інвестувати, вона повинна продемонструвати зростання заробітної плати працівників щонайменше на 20 % порівняно з роком, що передував початку використання пільгового податку на прибуток,
              
6. компанія, що користується естонським податком на прибуток, повинна вести бухгалтерський облік та складати фінансову звітність відповідно до чинного законодавства.  
   

Підприємець, який бажає скористатися перевагами естонського податку на прибуток, повинен виконати низку умов. З одного боку, це шанс для розвитку інвестицій, а з іншого — необхідність постійного контролю за фінансами, щоб мати змогу скористатися цим податком. Звичайно, для новостворених компаній хорошим рішенням є відстеження змін, що пропонуються державою. Також слід звернути увагу на підтримку ініціатив «знизу», наприклад, таких як інкубатори підприємництва. Це організації, завданням яких є підтримка бізнесу, що тільки починає розвиватися. Однією з форм допомоги, яку пропонує Фонд «Компанія для кожного», є підтримка під час заснування компанії. Важливе значення має також подальше значне зниження стартових внесків, а також використання правосуб’єктності Фонду, що обмежує ризики під час укладення договорів із контрагентами.

Дивіться також: «Польський лад» — переваги та недоліки