ЭСТОНСКИЙ CIT — КАК ЭТО РАБОТАЕТ?

Эстонский налог на прибыль (CIT) — для кого он предназначен?

Вы уже слышали об эстонском CIT? Все упрощения и возможность платить меньшие налоги — настоящая находка для предпринимателей. На протяжении многих лет было введено множество упрощений, благодаря которым законодательство стало благоприятным для создания как малых, так и крупных компаний. Сложные налоги и непонятное финансовое законодательство — одни из

наиболее часто упоминаемых препятствий при создании бизнеса. Польша не славится самой простой налоговой системой, но с годами в этой сфере происходит много изменений. Ответом на потребности польских предпринимателей является, в частности, эстонский налог на прибыль (CIT), который, несмотря на многочисленные преимущества, до сих пор не пользуется широким распространением. Стоит узнать, в чем заключается эстонский CIT и кто может его применять.

В чем заключается эстонский CIT?

Эстонский CIT — это вид налогообложения, которым следует заинтересоваться большинству компаний. Его основная цель — упрощение процедур взаимодействия с налоговой инспекцией, а также сокращение объема бухгалтерской отчетности. Эстонский CIT, также известный как паушальный налог на доходы акционерных обществ, действует в Польше уже с января 2021 года. Им могут воспользоваться компании, которые самостоятельно подают соответствующее заявление и, кроме того, соответствуют всем критериям. Поэтому знания бухгалтеров и самих предпринимателей необходимы для того, чтобы воспользоваться этим выгодным решением. Эстонский CIT особенно рекомендуется тем, кто хочет как можно больше инвестировать в свой бизнес. CIT — это налог на прибыль юридических лиц, который, однако, рассчитывается несколько иначе, чем традиционный CIT.

Преимущества эстонского CIT для компаний

Основным преимуществом и особенностью эстонского налога на прибыль является перенос срока уплаты налога. В традиционной форме налог на прибыль уплачивается ежемесячно, а в конце года производится итоговый расчет. В случае с эстонским CIT всё обстоит совершенно иначе. Этот налог не начисляется до тех пор, пока полученная прибыль направляется на инвестиции в рамках предприятия. Это очень хорошее решение, особенно для только начинающих компаний, которым ещё требуется дополнительное финансирование на стартовом этапе. Поэтому до тех пор, пока вся прибыль направляется на нужды компании, она освобождается от уплаты эстонского налога на прибыль. Налоговая обязанность возникает тогда, когда предприниматель выплачивает себе или акционерам прибыль в виде дивидендов. В этом случае он также должен будет уплатить налог. Ставки налога на прибыль (CIT) несколько выше, чем в случае классического CIT, однако его часть можно вычесть в годовой декларации по налогу на доходы физических лиц (PIT). В целом это должно быть гораздо выгоднее для всех акционеров.

Кто может воспользоваться эстонским CIT?

Эстонский CIT действует в Польше на основании закона от 28 ноября 2020 года о внесении изменений в закон о налоге на прибыль юридических лиц и некоторые другие законы. Внедрению такого рода решения предшествовали весьма высокие цели. Законодатели стремились уравнять шансы между предприятиями. Между теми, которые располагают стабильными источниками финансирования, и теми, которые испытывают нехватку средств, но которые благодаря этому могли бы эффективно увеличить свой потенциал и конкурентоспособность. Это шанс для стартапов, которые ищут инвесторов и только приступают к реализации многочисленных инвестиционных проектов. Чтобы воспользоваться эстонским налогом на прибыль предприятий (CIT), необходимо выполнить следующие условия:

1. пассивные доходы компании не должны превышать доходы от операционной деятельности,
              
2. наем на основании трудового договора не менее 3 человек, не являющихся участниками компании,
              
3. владелец компании не должен владеть акциями или долями в каких-либо других компаниях,
              
4. компания, пользующаяся льготным эстонским корпоративным налогом, должна направлять не менее 15 % своей первоначальной стоимости на инвестиции в течение следующих двух налоговых лет,
              
5. если компания не в состоянии осуществлять инвестиции, она должна продемонстрировать рост заработной платы сотрудников не менее чем на 20 % по сравнению с годом, предшествовавшим началу использования льготного налога на прибыль,
              
6. компания, пользующаяся эстонским CIT, должна вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность в соответствии с действующим законодательством.  
   

Предприниматель, желающий воспользоваться преимуществами эстонского налога на прибыль, должен выполнить ряд условий. С одной стороны, это шанс для развития инвестиций, с другой — необходимость постоянного контроля над финансами, чтобы иметь возможность воспользоваться этим налогом. Хорошим решением для вновь создаваемых компаний, безусловно, является отслеживание предлагаемых государством изменений. Следует также обратить внимание на поддержку инициатив «снизу», например, таких как бизнес-инкубаторы. Это организации, задача которых — оказывать поддержку только начинающим предприятиям. Одной из форм помощи, предлагаемых Фондом «Компания для каждого», является содействие при создании компании. Важное значение имеет также последующее значительное снижение стартовых сборов, а также возможность использовать правосубъектность Фонда, что снижает риски при заключении договоров с контрагентами.

См. также: «Польский порядок» — плюсы и минусы