Як діє пільга «канікули зі сплати внесків до ЗУС» у 2025 році?

«Відпустка від сплати внесків до ЗУС» у 2025 році — це механізм, який дає можливість мікропідприємцям та самозайнятим особам звільнитися від обов’язку сплачувати соціальні внески за один обраний місяць у календарному році. На практиці це означає, що протягом цього часу не потрібно сплачувати внески на пенсійне, інвалідне та нещасний випадок страхування, а також — якщо це вигідно — на добровільне медичне страхування, а також внески до Фонду праці та Фонду солідарності. Усі витрати покриває державний бюджет, а підприємець не втрачає безперервності страхування. Це реальна економія, яка за поточними ставками (2025 рік) може сягнути навіть 1773,96 злотих при повному страховому внеску до ЗУС за місяць.

За даними Фонду соціального страхування, лише до середини жовтня 2025 року надійшло понад 2,25 млн заяв, з яких 95,5 % було задоволено. Загальна сума пільг уже перевищила 3,1 млрд злотих. Це свідчить про величезний інтерес до цього рішення серед мікропідприємців.

«Кошти на відпустку без сплати внесків надходять із державного бюджету і є державною допомогою, тому ми зобов’язані підтвердити, що вона була надана обґрунтовано». — Аліна Глебіцька-Рєкавек, заступниця директора з питань рахунків платників у центральному офісі ZUS | 2025

Хто зможе скористатися відстрочкою сплати внесків до ZUS у 2025 році?

Пільга призначена виключно для мікропідприємців, тобто осіб, які ведуть одноосібну господарську діяльність (JDG), та учасників цивільних товариств, зареєстрованих у CEIDG. Ключові критерії відбору такі:

• не більше 10 осіб, зареєстрованих у системі соціального страхування (включно з підприємцем),
• дохід від господарської діяльності за один із двох останніх років, що не перевищує еквівалент 2 мільйонів євро (ліміт на 2025 рік становить приблизно 8,7 млн злотих, курс НБП від 29.12.2023: 4,3480 злотих),
• відсутність ведення діяльності на користь колишнього роботодавця у поточному та попередньому році,
• відсутність використання пільги на старт та недосягнення ліміту допомоги de minimis (300 тис. євро протягом 3 років).

Як підкреслюють експерти з «Firmy dla Każdego», важливо, щоб кількість застрахованих осіб не перевищувала 10 у місяці, що передує поданню заявки, а не лише на день її подання. До застрахованих осіб також зараховуються підрядники та особи, які співпрацюють з підприємством. Особи, які перебувають у відпустці по догляду за дитиною або у безплатній відпустці, а також ті, хто отримує допомогу по вагітності та пологах, не враховуються при розрахунку ліміту.

Які внески охоплює «страховий відпустку», а які потрібно сплатити?

Відпустка від сплати внесків до ЗУС стосується виключно внесків на соціальне страхування підприємця, тобто пенсійних, інвалідних, від нещасних випадків та добровільного медичного страхування, а також до Фонду праці та Фонду солідарності. Медичний внесок залишається обов’язковим — навіть у місяці звільнення його потрібно сплатити в повному обсязі до 20-го числа наступного місяця.

На практиці це означає, що підприємець, який скористається відпусткою від сплати внесків, заощадить повну суму соціальних внесків, які за даний місяць фінансуватиме державний бюджет. Це не стосується внесків за працівників або підрядників — за них потрібно продовжувати платити, незалежно від власного звільнення від сплати внесків. Пільга не впливає на право на лікарняну допомогу та не зменшує майбутню пенсію, оскільки внески за цей місяць також будуть відображені як сплачені (хоча й державою).

Коли та як подати заяву на відпустку від сплати внесків до ЗУС?

Заяву про звільнення від сплати внесків подають виключно в електронному вигляді через профіль платника в системі e-ZUS/PUE ZUS (форма RWS). Термін є фіксованим — заяву потрібно подати в місяці, що передує обраному місяцю звільнення від сплати внесків (наприклад, у листопаді 2025 року на грудень 2025 року). Заяви, подані після закінчення терміну, не розглядатимуться.

Уся процедура є цифровою, а заяву підписують за допомогою довіреного профілю або кваліфікованого підпису. Після подання заяви ZUS розглядає її автоматично, а інформація про надання або відмову у пільзі надходить на обліковий запис у PUE. Евентуальна додаткова кореспонденція (наприклад, довідки про допомогу de minimis) також здійснюється через електронну систему.

Які документи потрібно подати після надання пільги?

За місяць користування відпусткою від сплати внесків підприємець зобов’язаний подати розрахункові документи до 20-го числа наступного місяця. На практиці це:

• форма ZUS RCA з відповідним кодом звільнення (05 14, 05 74 або 05 94),
• форма ZUS RCA з актуальним кодом виду діяльності (зі страховим внеском на медичне страхування),
• ZUS RCA за працівників/підрядників (якщо це стосується),
• ZUS DRA — підсумок усіх звітів.

Завдяки автоматизації багато бухгалтерських систем (наприклад, wFirma) спрощують підготовку декларації DRA із зазначенням періодів звільнення від сплати внесків. Експерти з «Firmy dla Każdego» радять перевірити, чи система правильно генерує коди звільнення від сплати внесків у декларації. У разі помилок або затримок завжди можна подати виправлену декларацію.

Які переваги та підводні камені мають періоди звільнення від сплати внесків для мікропідприємців?

Найважливішою перевагою пільги є реальна економія — у 2025 році для повного внеску до ZUS це становить аж 1773,96 злотих на місяць. Скористатися звільненням можна один раз на рік, а місяць можна вибрати на власний розсуд. Для багатьох підприємців із сезонних галузей (наприклад, туризм, громадське харчування) це шанс на фінансове перепочинок у найскладніший період.

Пільга не перериває соціальне страхування — місяць, на який поширюється пільга, зараховується до стажу та бази пенсії, а право на допомогу по хворобі не втрачається. Підприємець може як зазвичай вести діяльність, виставляти рахунки-фактури та заробляти у «вільному» місяці. Пільга не впливає на форму оподаткування — нею можуть скористатися як особи, що сплачують фіксовану суму, так і ті, хто користується лінійною ставкою або податковою шкалою.

Водночас слід пам’ятати про кілька підводних каменів: пільга стосується лише найнижчої бази страхових внесків — якщо підприємець сплачує вищі внески (наприклад, добровільно), він не отримає звільнення понад цю базу. Для осіб, які розраховуються за загальними правилами або за лінійною ставкою, звільнення від внесків до ЗУС збільшить базу оподаткування, що означає вищий податок на доходи. Медичний внесок потрібно сплачувати в будь-якому випадку.

Які найпоширеніші помилки та причини відмови у наданні відстрочки сплати внесків?

За даними ZUS, до квітня 2025 року було подано понад 1,9 мільйона заяв на звільнення від сплати внесків, з яких 16 408 було відхилено. Основними причинами відмови є:

• перевищення ліміту в 10 застрахованих осіб у місяці, що передує поданню заяви,
• перевищення ліміту доходів (2 млн євро у перерахунку на злоті),
• здійснення діяльності на користь колишнього роботодавця,
• неправильні або неповні дані у заяві,
• перевищення ліміту допомоги de minimis.

Також трапляються випадки, коли підприємець занадто рано перейшов із пільгової системи ZUS на «Mały ZUS Plus» або навпаки — що призводить до перевірки права на пільгу навіть за кілька років назад (більше про практику таких перевірок пише Ізабела Лесьнєвська з Податкової консультаційної фірми «Alo-2»).

Як ZUS контролює правильність використання «страхово-вступних канікул»?

Після стрімкого зростання кількості заяв ZUS посилив перевірки. Процес перевірки охоплює не лише поточний аналіз документів, а й перевірку стану зайнятості та лімітів доходу за попередні роки. З липня 2025 року, завдяки інтеграції з Національною податковою адміністрацією, можна швидко перевірити, чи дійсно підприємець не перевищує встановлені ліміти.

«Перевірка зосереджується на лімітах доходів, які за останні два роки не можуть перевищувати еквівалент 2 млн євро. Також перевірятимуться інші умови надання пільги, зокрема вид страхування, під який підпадає підприємець», — Business Insider

У разі виявлення порушень пільга може бути скасована, а підприємець зобов’язаний сплатити прострочені внески разом із відсотками. Тому варто ретельно ознайомитися з умовами та — у разі сумнівів — проконсультуватися з фахівцями «Firmy dla Każdego» або стежити за оновленнями на сайті firmadlakazdego.pl.

Як виглядає процедура оскарження у разі відмови у наданні відпустки від сплати внесків?

Якщо ZUS відмовить у наданні відстрочки сплати внесків, рішення з’являється на обліковому записі PUE. З дня вручення рішення підприємець має 30 днів на подання апеляції, яку подають через ZUS до районного суду — відділу праці та соціального страхування. В апеляції необхідно чітко вказати причини (наприклад, неправильне тлумачення норм, висновки ZUS, що не відповідають дійсності), а також можна додати додаткові документи. ZUS має право змінити рішення ще до передачі справи до суду, якщо визнає аргументи обґрунтованими.

У разі позитивного рішення слід подати виправлену декларацію за місяць, на який поширюється пільга. Якщо суд підтвердить відмову, необхідно надіслати звіт за загальними правилами та сплатити всі заборгованості за відповідний місяць.

Як «відпустка від сплати внесків» до ZUS впливає на інші пільги та виплати?

Пільга не виключає права на лікарняну, декретну допомогу чи пенсію. Місяць, на який надано пільгу, зараховується до страхового стажу, оскільки внески вважаються сплаченими з державного бюджету. Однак не можна поєднувати відпустку від сплати внесків із пільгою «на старт», а для використання програми «Mały ZUS Plus» або пільгових внесків потрібно виконати додаткові умови (наприклад, правильно подати заявку на пільгу).

Експерти з «Firmy dla Każdego» звертають увагу, що рішення про використання відпустки від сплати внесків має бути обдуманим — особливо якщо підприємець навмисно сплачує вищі соціальні внески, щоб забезпечити собі вищу майбутню пенсію. У такому випадку пільга поширюється лише на найнижчу діючу базу оподаткування, а решту внесків доведеться сплачувати самостійно.

Які є практичні приклади та найпоширеніші запитання підприємців?

Чи можна скористатися відстрочкою сплати внесків, наймаючи працівників?

Так, наймання працівників не виключає права на пільгу, за умови, що загальна кількість осіб, зареєстрованих для соціального страхування, не перевищує 10 осіб у місяці, що передує поданню заяви. Однак внески за працівників та підрядників потрібно продовжувати сплачувати.

Чи можуть скористатися пільгою особи, які працюють за трудовим договором або мають інший статус страхування?

Ні, особи, які ведуть господарську діяльність і водночас працюють за трудовим договором, не можуть скористатися пільгою щодо сплати внесків до ЗУС.

Чи можна вибрати будь-який місяць?

Так, підприємець самостійно вирішує, за який місяць у поточному році він хоче скористатися пільгою — важливо подати заяву у попередньому місяці.

Чи можна відкликати заяву?

Так, заяву можна відкликати до моменту її розгляду ZUS.

Чи може судовий пристав скористатися пільгою?

Так, за умови дотримання всіх вимог, що діють для мікропідприємців.

Скільки максимально можна заощадити?

У 2025 році максимальна щомісячна економія при повному страховому внеску до ZUS становить 1773,96 злотих, але сума залежить від бази розрахунку внесків підприємця.

Чи є відпустка від сплати внесків до ZUS хорошим вибором для фрілансерів та тих, хто тестує бізнес?

З досвіду компанії «Firma dla Każdego» використання «відпустки від сплати внесків до ZUS» — це рішення, яке особливо цінують фрілансери, ті, хто тестує бізнес, та підприємці, що працюють сезонно. Однак для тих, хто хоче повністю уникнути сплати внесків до ZUS і цінує мінімум бюрократії, альтернативою залишається співпраця з інкубатором підприємництва, таким як firmadlakazdego.pl — тут діяльність ведеться без реєстрації як фізична особа-підприємець (JDG) і без ризику високих внесків до ZUS на початку діяльності. У цій правовій структурі соціальні внески не є обов’язковими з першого дня, а бухгалтерське та податкове обслуговування бере на себе фундація, що є особливо привабливим для початківців та іноземців.

Як показує практика «Firmy dla Każdego», багато підприємців користуються як пільгою щодо сплати внесків до ZUS у рамках індивідуальної підприємницької діяльності (JDG), так і безвнесковою моделлю інкубатора — залежно від етапу розвитку компанії та фінансових потреб. Варто розглянути обидва варіанти, особливо якщо ви тільки починаєте свій бізнес або хочете скоротити витрати в найскладніші місяці.

Чи вигідні та коли вигідні канікули від сплати внесків до ZUS?

Відпустка від сплати внесків до ZUS у 2025 році — це реальна можливість полегшити фінансове навантаження на мікропідприємця, особливо в місяці з низьким доходом або під час сезонного простою. Ця пільга дозволяє зберегти безперервність страхування і не впливає негативно на майбутні виплати, за умови дотримання всіх вимог та правильного подання заяви. Варто ретельно проаналізувати свою ситуацію, врахувати ліміти доходів, кількість застрахованих осіб та інші пільги, якими ви користуєтеся, а в разі сумнівів скористатися знаннями фахівців з «Firmy dla Każdego» або зайти на сайт firmadlakazdego.pl.

У разі відмови завжди можна подати апеляцію, а всі формальності оформлюються онлайн, що значно спрощує процедуру. Відпустка від сплати внесків не є обов’язковою, і саме Ви вирішуєте, чи скористатися нею та коли. Це інструмент, який, якщо його правильно використовувати, може стати цінною складовою фінансової стратегії мікропідприємства.