Как будет действовать льгота «каникулы по уплате взносов в ZUS» в 2025 году?

«Отпуск от уплаты взносов в ЗУС» в 2025 году — это механизм, позволяющий микропредпринимателям и самозанятым лицам освободиться от обязанности уплаты социальных взносов за один выбранный месяц в календарном году. На практике это означает, что в течение этого периода не нужно уплачивать взносы на пенсионное, инвалидное и страхование от несчастных случаев, а также — если это выгодно — взносы на добровольное медицинское страхование, Фонд труда и Фонд солидарности. Все расходы покрываются из государственного бюджета, а предприниматель не теряет непрерывности страхования. Это реальная экономия, которая, согласно действующим ставкам (2025 г.), может составить до 1773,96 злотых при полном размере взносов в ЗУС за месяц.

По данным Управления социального страхования, только до середины октября 2025 года поступило более 2,25 млн заявлений, из которых 95,5 % были удовлетворены. Общая сумма освобождений уже превысила 3,1 млрд злотых. Это свидетельствует об огромном интересе к данной мере со стороны микропредпринимателей.

«Средства на отпуск от уплаты взносов поступают из государственного бюджета и представляют собой государственную помощь, поэтому мы обязаны подтвердить, что она была предоставлена обоснованно», — Алина Глебицка-Рёкавек, заместитель директора по вопросам счетов плательщиков в центральном управлении ZUS | 2025

Кто сможет воспользоваться отсрочкой уплаты взносов в ZUS в 2025 году?

Льгота предназначена исключительно для микропредпринимателей, то есть лиц, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность (JDG), а также участников гражданских товариществ, зарегистрированных в CEIDG. Основные критерии отбора:

• не более 10 человек, зарегистрированных в системе социального страхования (включая самого предпринимателя),
• доход от предпринимательской деятельности в одном из двух последних лет, не превышающий эквивалента 2 миллионов евро (лимит на 2025 год составляет около 8,7 млн злотых, курс НБП от 29.12.2023: 4,3480 злотых),
• отсутствие ведения деятельности в интересах бывшего работодателя в текущем и предыдущем году,
• отсутствие использования льготы «на старт» и не превышение лимита помощи de minimis (300 тыс. евро в течение 3 лет).

Как подчеркивают эксперты из «Firmy dla Każdego», важно, чтобы число застрахованных не превышало 10 в месяце, предшествующем подаче заявки, а не только на день её подачи. К застрахованным также относятся подрядчики и лица, сотрудничающие с предприятием. Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком или в неоплачиваемом отпуске, а также получающие материнское пособие, не учитываются при расчете лимита.

Какие взносы подпадают под «отпуск от уплаты взносов», а какие необходимо уплатить?

Отпуск от уплаты взносов в ZUS касается исключительно взносов на социальное страхование предпринимателя, то есть пенсионных, инвалидных, страховых от несчастных случаев и добровольного медицинского страхования, а также взносов в Фонд труда и Фонд солидарности. Медицинский взнос остается обязательным — даже в месяц освобождения от уплаты взносов его необходимо уплатить в полном объеме до 20-го числа следующего месяца.

На практике это означает, что предприниматель, пользующийся «отпуском от уплаты взносов», сэкономит полную сумму социальных взносов, которые за данный месяц будет финансировать государственный бюджет. Это не касается взносов за работников или подрядчиков — за них по-прежнему необходимо платить, независимо от собственного освобождения от уплаты взносов. Льгота не влияет на право на пособие по болезни и не уменьшает будущую пенсию, поскольку взносы за этот месяц также будут отражены как уплаченные (хотя и государством).

Когда и как подать заявление на освобождение от уплаты взносов в ZUS?

Заявление об освобождении от уплаты взносов подается исключительно в электронном виде через личный кабинет плательщика в системе e-ZUS/PUE ZUS (форма RWS). Срок подачи заявления не подлежит продлению — заявление необходимо подать в месяце, предшествующем выбранному месяцу освобождения от уплаты взносов (например, в ноябре 2025 года на декабрь 2025 года). Заявления, поданные с нарушением срока, не будут рассмотрены.

Вся процедура осуществляется в цифровом формате, а заявление подписывается с помощью доверенного профиля или квалифицированной подписи. После подачи заявления ZUS рассматривает его автоматически, а информация о предоставлении или отказе в предоставлении льготы поступает на учётную запись в PUE. Возможная дополнительная корреспонденция (например, справки о помощи de minimis) также осуществляется через электронную систему.

Какие документы необходимо подать после предоставления льготы?

За месяц, в течение которого предприниматель пользовался льготой по уплате взносов, он обязан подать расчетные документы до 20-го числа следующего месяца. На практике это:

• форма ZUS RCA с соответствующим кодом освобождения (05 14, 05 74 или 05 94),
• форма ZUS RCA с актуальным кодом вида деятельности (с медицинским взносом),
• ZUS RCA по работникам/подрядчикам (если применимо),
• ZUS DRA — сводка всех отчетов.

Благодаря автоматизации многие бухгалтерские системы (например, wFirma) упрощают подготовку декларации DRA с указанием периодов освобождения от уплаты взносов. Эксперты из компании «Firma dla Każdego» рекомендуют проверить, правильно ли система генерирует коды освобождения от уплаты взносов в декларации. В случае ошибок или задержек всегда можно подать корректирующую декларацию.

Какие преимущества и подводные камни несет с собой освобождение от уплаты взносов для микропредпринимателей?

Главным преимуществом этой льготы является реальная экономия — в 2025 году при полной уплате взносов в ZUS она составит даже 1773,96 злотых в месяц. Воспользоваться освобождением можно один раз в год, при этом месяц выбирается по усмотрению. Для многих предпринимателей из сезонных отраслей (например, туризм, общественное питание) это шанс передохнуть в финансовом плане в самый сложный период.

Льгота не прерывает социальное страхование — месяц, на который распространяется освобождение, учитывается при расчете стажа и базы для начисления пенсии, а право на пособие по болезни не утрачивается. Предприниматель может в обычном режиме вести деятельность, выставлять счета-фактуры и зарабатывать в «освобожденный» месяц. Льгота не влияет на форму налогообложения — ею могут воспользоваться как лица, работающие по паушальной ставке, так и по линейной ставке, и по налоговой шкале.

В то же время следует помнить о нескольких «подводных камнях»: льгота распространяется только на самую низкую базу взносов — если предприниматель уплачивает более высокие взносы (например, добровольно), он не получит освобождение сверх этой базы. Для лиц, ведущих учёт по общим правилам или по линейной ставке, освобождение от взносов в ЗУС увеличит базу налогообложения, что означает более высокий подоходный налог. Медицинский взнос необходимо уплачивать в любом случае.

Каковы наиболее распространённые ошибки и причины отказа в предоставлении отсрочки уплаты взносов?

По данным ZUS, до апреля 2025 года было подано более 1,9 миллиона заявлений на освобождение от уплаты взносов, из которых 16 408 были отклонены. Основные причины отказа:

• превышение лимита в 10 застрахованных лиц в месяце, предшествующем подаче заявления,
• превышение лимита доходов (2 млн евро в пересчете на злотые),
• осуществление деятельности в интересах бывшего работодателя,
• неверные или неполные данные в заявлении,
• превышение лимита помощи de minimis.

Также бывают случаи, когда предприниматель слишком рано перешёл с льготного режима ZUS на «Mały ZUS Plus» или наоборот — что приводит к проверке права на льготу даже за несколько лет назад (подробнее о практике таких проверок пишет Изабела Лесьневска из Налоговой консультационной канцелярии Alo-2).

Как ZUS контролирует правильность использования «отпуска от уплаты взносов»?

После стремительного роста числа заявок ZUS ужесточил проверки. Процесс проверки включает не только текущий анализ документов, но и проверку состояния занятости и лимитов доходов за предыдущие годы. С июля 2025 года, благодаря интеграции с Национальной налоговой администрацией, появилась возможность быстро проверить, действительно ли предприниматель укладывается в установленные лимиты.

«Проверка сосредоточена на лимитах доходов, которые за последние два года не могут превышать эквивалент 2 млн евро. Также будут проверяться другие условия предоставления льготы, в том числе вид страхования, которому подлежит предприниматель», — Business Insider

В случае выявления нарушений льгота может быть отозвана, а предприниматель будет обязан уплатить просроченные взносы с процентами. Поэтому стоит внимательно ознакомиться с условиями и — в случае сомнений — проконсультироваться со специалистами компании «Firma dla Każdego» или следить за обновлениями на сайте firmadlakazdego.pl.

Как выглядит процедура обжалования в случае отказа в предоставлении отсрочки по уплате взносов?

Если ZUS откажет в предоставлении отсрочки уплаты взносов, решение появится в личном кабинете PUE. Со дня вручения решения у предпринимателя есть 30 дней на подачу апелляции, которая подается через ZUS в районный суд — отдел труда и социального страхования. В апелляции необходимо четко указать причины (например, неверное толкование норм, несоответствующие действительности выводы ZUS), а также можно приложить дополнительные документы. ZUS имеет право изменить решение еще до передачи дела в суд, если сочтет аргументы обоснованными.

В случае положительного решения необходимо подать исправленную декларацию за месяц, на который распространяется льгота. Если суд оставит отказ в силе, необходимо отправить отчет в общем порядке и урегулировать все задолженности за данный месяц.

Как «отпуск от уплаты взносов» ZUS влияет на другие льготы и пособия?

Льгота не лишает права на пособие по болезни, по беременности и родам или пенсию. Месяц, на который распространяется льгота, учитывается в страховом стаже, поскольку взносы считаются уплаченными из государственного бюджета. Однако нельзя совмещать отпуск по уплате взносов с льготой «на старт», а для использования программы «Mały ZUS Plus» или льготных взносов необходимо выполнить дополнительные условия (например, правильно подать заявку на льготу).

Эксперты компании «Firma dla Każdego» обращают внимание на то, что решение о воспользовании «отпуском от уплаты взносов» должно быть обдуманным — особенно если предприниматель намеренно уплачивает более высокие социальные взносы, чтобы обеспечить себе более высокую будущую пенсию. В таком случае льгота распространяется только на самую низкую действующую базу, а остальные взносы необходимо оплачивать самостоятельно.

Каковы практические примеры и наиболее частые вопросы предпринимателей?

Можно ли воспользоваться отсрочкой уплаты взносов при найме сотрудников?

Да, найм работников не лишает права на льготу, при условии что общее количество лиц, заявленных для социального страхования, не превышает 10 человек в месяце, предшествующем подаче заявления. Однако взносы за работников и подрядчиков по-прежнему необходимо уплачивать.

Могут ли лица, работающие по трудовому договору или имеющие иной статус страхования, воспользоваться льготой?

Нет, лица, ведущие предпринимательскую деятельность и одновременно работающие по трудовому договору, не могут воспользоваться льготой по уплате взносов в ZUS.

Можно ли выбрать любой месяц?

Да, предприниматель сам решает, за какой месяц в данном году он хочет воспользоваться льготой — важно подать заявление в предыдущем месяце.

Можно ли отозвать заявление?

Да, заявление можно отозвать до момента его рассмотрения ZUS.

Может ли судебный пристав воспользоваться льготой?

Да, при соблюдении всех условий, действующих в отношении микропредпринимателей.

Какова максимальная выгода?

В 2025 году максимальная ежемесячная экономия при полном страховом взносе в ZUS составляет 1773,96 злотых, но сумма зависит от базы страховых взносов предпринимателя.

Являются ли «отпуска по взносам» хорошим выбором для фрилансеров и тех, кто тестирует свой бизнес?

По опыту компании «Firma dla Każdego» (Компания для каждого) использование «отпуска от уплаты взносов» в ZUS — это решение, которое особенно ценят фрилансеры, те, кто тестирует бизнес, а также предприниматели, работающие сезонно. Однако для тех, кто хочет полностью избежать уплаты взносов в ZUS и ценит минимум бюрократии, альтернативой остается сотрудничество с инкубатором предпринимательства, таким как firmadlakazdego.pl — здесь деятельность ведётся без регистрации индивидуального предпринимателя и без риска высоких взносов в ZUS на начальном этапе. В этой правовой конструкции взносы в систему социального страхования не являются обязательными с первого дня, а бухгалтерское и налоговое обслуживание берет на себя фонд, что особенно привлекательно для начинающих предпринимателей и иностранцев.

Как показывает практика «Firmy dla Każdego», многие предприниматели пользуются как льготой по уплате взносов в ZUS в рамках индивидуального предпринимательства (JDG), так и моделью инкубатора, не предусматривающей уплату взносов, — в зависимости от этапа развития компании и финансовых потребностей. Стоит рассмотреть оба решения, особенно если вы только начинаете свой бизнес или хотите сократить расходы в самые сложные месяцы.

Окупаются ли и когда окупаются «каникулы» по уплате взносов в ZUS?

Отсрочка уплаты взносов в ZUS в 2025 году — это реальная возможность облегчить бюджет микропредпринимателя, особенно в месяцы с низким доходом или сезонным простоями. Эта льгота позволяет сохранить непрерывность страхования и не влияет негативно на будущие выплаты, при условии соблюдения всех требований и правильного оформления заявления. Стоит тщательно проанализировать свою ситуацию, учесть лимиты доходов, количество застрахованных и другие используемые льготы, а в случае сомнений воспользоваться знаниями специалистов из «Firmy dla Każdego» или заглянуть на сайт firmadlakazdego.pl.

В случае отказа всегда можно подать апелляцию, а все формальности оформляются онлайн, что значительно упрощает процедуру. Отпуск по взносам не является обязательным, и именно вы решаете, воспользуетесь ли вы им и когда. Это инструмент, который при правильном использовании может стать ценной частью финансовой стратегии микропредприятия.