Скільки можна заробити на пенсії, займаючись підприємницькою діяльністю у 2025 році?

Для багатьох людей вихід на пенсію не означає відмову від трудової діяльності. За даними ЗУС, у 2024 році аж 872,6 тис. пенсіонерів були економічно активними, а серед них майже 30% вели власну господарську діяльність. Питання, яке часто виникає у зв’язку з підприємницькою діяльністю та пенсією, звучить так: чи може підробіток на пенсії у 2025 році призвести до зменшення або призупинення виплати пенсії?

Відповідь залежить від того, чи досягли ви вже загального пенсійного віку — 60 років для жінок і 65 років для чоловіків. Якщо так, ви можете вести господарську діяльність і заробляти додатково без будь-яких обмежень — ваш дохід не вплине ані на призупинення, ані на зменшення пенсії. Винятком є особи, які отримують мінімальну пенсію, збільшену ЗУС — у їхньому випадку перевищення доходу над сумою збільшення до мінімального рівня призводить до втрати доплати. Натомість особи, які отримують дострокову пенсію, повинні дотримуватися встановлених порогів: перевищення 70 % середньої місячної заробітної плати (у IV кварталі 2025 року — 6 140,20 злотих) призводить до зменшення виплати, а 130 % (11 403,30 злотих) — до призупинення виплати.

На практиці, як показує досвід компанії «Firma dla Każdego», найбільшу свободу в додатковому заробітку мають пенсіонери, які досягли встановленого законом пенсійного віку. У разі дострокового виходу на пенсію ключове значення має моніторинг доходу, основою для якого є задекларована сума внесків на соціальне страхування, а не фактичний прибуток підприємства.

Які внески до ЗУС ви сплачуватимете, ведучи господарську діяльність на пенсії?

З 2025 року пенсіонер, який веде індивідуальну підприємницьку діяльність, не зобов’язаний сплачувати внески на соціальне страхування: пенсійне, інвалідне чи від нещасних випадків — це величезна різниця порівняно з діючим підприємцем. Єдиним обов’язковим внеском залишається внесок на медичне страхування. Його розмір залежить від обраної форми оподаткування, але не може бути меншим за 9 % від мінімальної заробітної плати (з лютого до кінця 2025 року — 314,96 злотих на місяць).

Важливо, що існує можливість звільнення від сплати внеску на медичне страхування, якщо одночасно виконуються дві умови: брутто-пенсія не перевищує мінімальної заробітної плати (з липня 2025 року — 4 300 злотих), а доходи від господарської діяльності не перевищують 50 % суми найнижчої пенсії (з березня 2025 року — 939,46 злотих). Крім того, звільнення поширюється також на пенсіонерів, які розраховуються за допомогою податкової картки. У будь-якому випадку, навіть якщо ви звільнені від сплати внеску, ви повинні надсилати до ZUS декларацію про доходи.

На практиці клієнти Бухгалтерського бюро «Фірма для кожного» часто запитують, чи можуть вони, незважаючи на звільнення від сплати внесків, добровільно сплачувати соціальні внески. Так, але це виключно ваше власне рішення — пенсійні та інвалідні внески ви можете продовжувати сплачувати, щоб збільшити майбутню виплату, однак ви вже не зможете скористатися опцією медичного страхування та Фонду праці.

Як відкрити індивідуальне підприємництво на пенсії — крок за кроком

Реєстрація індивідуального підприємця пенсіонером у 2025 році принципово не відрізняється від процедури для молодших підприємців. Необхідна повна дієздатність та відсутність позбавлення дієздатності. Заяву про внесення до реєстру CEIDG можна подати онлайн або в адміністрації громади. Щодо цивільних товариств чи товариств з обмеженою відповідальністю — також немає перешкод, щоб ви, як пенсіонер, стали співвласником.

Новинкою з 2026 року стане зарахування періоду ведення господарської діяльності до стажу роботи нарівні з роботою за наймом — за умови, що ви сплачували внески на соціальне страхування. Ця зміна вирівнює шанси пенсіонерів-самозайнятих осіб у доступі до трудових прав та деяких пільг.

Реєструючи діяльність, ви також повинні повідомити про новий статус до ЗУС, використовуючи відповідний код виду страхування для пенсіонера (наприклад, 05 10 10 для «Великого ЗУС»). Після початку отримання пенсії зніміть реєстрацію з попередніх видів соціального страхування та зареєструйтеся виключно для медичного страхування.

Чи впливає господарська діяльність на розмір пенсії?

Розмір майбутньої пенсії за господарську діяльність залежить від суми накопичених та індексації внесків на рахунку ZUS, а також від початкового капіталу (за період до 1999 року). Формула проста: сума коштів, накопичених на рахунку ZUS, поділена на прогнозовану тривалість життя (опубліковану GUS). Чим вищі внески ви сплачуєте під час трудової діяльності, тим більшу пенсію отримаєте.

Підприємці, які роками сплачували найнижчі внески, часто отримують пенсію, нижчу за середню. За даними ZUS, у 2024 році середня пенсія для чоловіків становила 4 674,51 злотих брутто, а для жінок — 3 208,70 злотих брутто, причому багато підприємців отримують мінімальну пенсію — у 2025 році вона становить 1 878,91 злотих. Приклад пана Томаша, який протягом 20 років сплачував лише мінімальні внески, показує, що його прогнозована пенсія становить лише 30 % від попередніх доходів від бізнесу.

Якщо ви хочете отримувати вищу пенсію, ви можете задекларувати вищу базу розрахунку внесків. Максимальна база у 2025 році становить 19 560 злотих, а при внесках з цієї суми щомісячний внесок до ЗУС сягає понад 6 600 злотих. Це рішення для тих, хто планує довгострокове забезпечення та може собі дозволити такі внески.

Які податкові пільги та звільнення має пенсіонер-підприємець у 2025 році?

Пенсіонери, які ведуть господарську діяльність, можуть скористатися кількома податковими пільгами. Найважливішою з них є так званий PIT-0 для пенсіонерів, тобто звільнення від податку на доходи до ліміту 85 528 злотих на рік з доходів від праці (у тому числі від господарської діяльності), отриманих після досягнення пенсійного віку. Умовою є відсутність отримання пенсії на момент користування пільгою.

Доступні всі три форми оподаткування: податкова шкала, лінійний податок та паушальна ставка від зареєстрованих доходів. Пенсіонери можуть користуватися спрощеними формами оподаткування (наприклад, податковою карткою), що полегшує ведення бізнесу та зменшує бюрократичні процедури. Обов’язок подання щорічної податкової декларації залишається — ви повинні вказати доходи як від підприємницької діяльності, так і від пенсії.

Фахівці компанії «Firma dla Każdego» рекомендують проконсультуватися з податковим консультантом, особливо якщо ви користуєтеся пільгами або маєте мінливі доходи. У 2025 році варто стежити за новими лімітами та проводити розрахунки відповідно до чинних норм, щоб уникнути непотрібних податкових коригувань чи штрафів.

Як відбувається розрахунок внесків і податків — практичні приклади

На практиці пенсіонер, який веде господарську діяльність, повинен обрати форму оподаткування та регулярно звітувати перед ZUS. Наприклад, пан Роман, пенсіонер, який веде інтернет-магазин, отримує дохід понад 16 000 злотих на місяць і отримує пенсію в розмірі 6 500 злотих брутто. Він повинен сплачувати лише медичний внесок. У свою чергу, пані Клаудія, яка отримує пенсію в розмірі 5 200 злотих і дохід від господарської діяльності в розмірі 1 500 злотих, також зобов’язана сплачувати лише внесок на медичне страхування, але може скористатися передбаченим законом звільненням, якщо виконає відповідні умови.

Річне оподаткування передбачає подання декларацій PIT-36 (податкова шкала), PIT-36L (лінійна ставка) або PIT-28 (паушальна ставка), а також окремо декларації PIT-37 щодо пенсійних виплат. У деклараціях ZUS DRA слід відповідно вказати статус пенсіонера та задекларовані внески. Особи, які ведуть незареєстровану діяльність, тобто з доходом менше 10 000 злотих на місяць (ліміт на 2025 рік), не зобов’язані сплачувати внески до ZUS і можуть вести діяльність «на пробу», що є особливо зручним для тих, хто випробовує бізнес на пенсії.

З досвіду компанії «Firma dla Każdego» клієнти часто користуються можливістю діяти під егідою фундації-інкубатора, особливо коли хочуть уникнути формальностей, пов’язаних із повною реєстрацією індивідуального підприємця, та високих витрат на соціальне страхування на початковому етапі. Більше практичних порад можна знайти на сайті firmadlakazdego.pl.

Чи варто сплачувати добровільні соціальні внески на пенсії?

Ведучи господарську діяльність на пенсії, ви можете добровільно сплачувати пенсійні та інвалідні внески — це варіант для тих, хто хоче збільшити свою майбутню пенсію або забезпечити себе на випадок довгого життя. Ці внески не є обов’язковими, але їх сплата також означає необхідність сплати внеску на випадок нещасного випадку.

На практиці рішення щодо добровільних внесків залежить від вашого фінансового становища та стану здоров’я. Як показали дослідження Центрального статистичного управління (GUS), для багатьох людей похилого віку кожен додатковий рік роботи та сплати внесків збільшує майбутню пенсію навіть на 10%. Однак варто пам’ятати, що пенсіонери не можуть приєднатися до добровільного медичного страхування — це право зарезервоване виключно для осіб, для яких соціальні внески є обов’язковими.

На ринку ви також знайдете альтернативні рішення, такі як надання правосуб’єктності через інкубатори підприємництва (наприклад, «Firma dla Każdego»), які дозволяють вести бізнес без реєстрації як фізична особа-підприємець та сплати великих внесків до ЗУС на початку діяльності. Це зручний вихід для фрілансерів, осіб, які мають борги, або тих, хто без ризику випробовує власну бізнес-ідею.

Які існують альтернативні способи пенсійного забезпечення для підприємців?

Пенсія від ZUS для підприємця, який роками сплачував найнижчі внески, рідко дорівнює виплатам штатних працівників. Тому дедалі більше осіб, які ведуть власний бізнес, вирішують відкладати кошти у III стовпі — на ІКЕ (Індивідуальний пенсійний рахунок) або ІКЗЕ (Індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення). У 2025 році ліміт внесків на IKZE для осіб, які ведуть господарську діяльність, становить 15 611,40 злотих, а на IKE — 26 019 злотих.

Внески на IKZE можна відняти від доходу в декларації PIT, що зменшує суму податку. У разі отримання коштів після досягнення 65 років ви сплатите лише 10% фіксованого податку, а кошти переходять у спадок родині. IKE дозволяє зняти кошти без сплати податку «Белки» після досягнення 60 років — це привабливий варіант для тих, хто хоче самостійно накопичувати капітал на старість.

До альтернативних форм також належать інвестиції в нерухомість, інвестиційні фонди або страхові поліси з елементом заощадження. Вибір залежить від індивідуальних потреб, схильності до ризику та планів на майбутнє. Експерти з «Firmy dla Każdego» рекомендують диверсифікувати джерела пенсійного доходу, щоб не покладатися виключно на державну систему.

Як незареєстрована діяльність впливає на пенсію?

Для пенсіонерів, які не хочуть одразу реєструвати підприємство в CEIDG, привабливим варіантом є незареєстрована діяльність. У 2025 році ліміт доходу становить 10 000 злотих на квартал. Така діяльність не вимагає сплати внесків до ZUS та ведення повного бухгалтерського обліку. Зароблені таким чином кошти не впливають на призупинення виплати пенсії, якщо ви не перевищите ліміти при достроковому виході на пенсію.

Це рішення особливо популярне серед осіб, які хочуть перевірити свою бізнес-ідею без ризику втратити пенсійні виплати. Однак варто пам’ятати, що незареєстрована діяльність не формує капітал для майбутніх пенсійних виплат — ви не сплачуєте ані соціальних, ані медичних внесків.

Якщо ваш бізнес розвинеться, ви можете перейти на повноцінну господарську діяльність — тоді вже діятимуть правила, описані раніше. На кожному етапі ви можете скористатися підтримкою експертів з «Фірми для кожного», які допоможуть оцінити, яка форма діяльності є найвигіднішою.

Які зміни в законодавстві чекають на підприємців та пенсіонерів у 2025/2026 роках?

З 1 січня 2026 року будуть зрівняні права підприємців щодо стажу роботи — періоди ведення господарської діяльності та виконання доручень будуть зараховуватися до стажу роботи, за умови сплати внесків на соціальне страхування. Зміни до Трудового кодексу мають на меті вирівняти шанси самозайнятих осіб порівняно з найманими працівниками, що також має значення при розрахунку вихідної допомоги, відпусток та інших пільг для працівників.

Варто стежити за змінами, що стосуються обмежень доходів для дострокових пенсіонерів. Суми цих обмежень оновлюються щоквартально на основі середньої заробітної плати, що оприлюднюється Головним статистичним управлінням (GUS). У 2025 році ці ліміти будуть рекордно високими, що означає, що дедалі більша група пенсіонерів зможе вільно підробляти.

На практиці, як показує досвід компанії «Firma dla Każdego», дедалі більше людей похилого віку користуються гнучкими формами заробітку — від незареєстрованої діяльності, через індивідуальне підприємництво (JDG), аж до товариств з обмеженою відповідальністю та співпраці з інкубаторами підприємництва. Детальні рекомендації та актуальні новини ви знайдете на сайті firmadlakazdego.pl.

FAQ: найпоширеніші запитання про підприємницьку діяльність та пенсію

Чи можу я одночасно вести господарську діяльність і отримувати пенсію?

Так, після досягнення загального пенсійного віку ви можете вести бізнес без обмежень і не втрачаєте права на пенсію. Виняток становлять особи, які перебувають на достроковій пенсії — вони повинні дотримуватися обмежень щодо доходу.

Чи мушу я сплачувати всі внески до ЗУС як пенсіонер, що веде індивідуальну господарську діяльність?

Ні, обов’язковим є лише внесок на медичне страхування (якщо ви не відповідаєте умовам звільнення від сплати). Соціальні внески ви можете сплачувати добровільно — ви самі вирішуєте, чи хочете збільшити свою пенсію.

Які документи потрібні для реєстрації діяльності на пенсії?

Заява до CEIDG (онлайн або в установі), повідомлення до ZUS із відповідним кодом виду страхування (для пенсіонера), а у випадку товариств — відповідні реєстраційні документи в KRS.

Чи можу я як пенсіонер розраховуватися за фіксованою ставкою або за податковою карткою?

Так, пенсіонери мають доступ до всіх форм оподаткування. У разі податкової картки ви можете додатково скористатися звільненням від сплати медичного внеску (за умови дотримання законодавчих вимог).

Чи має сенс сплачувати вищі внески до ZUS під час пенсії?

Якщо ви плануєте довгостроково збільшувати розмір своєї пенсії, то так — кожен додатковий рік сплати внесків підвищує розмір майбутньої пенсії. Однак це рішення підходить тим, хто може собі дозволити вищі витрати на ведення господарської діяльності.

Чи вигідна підприємницька діяльність на пенсії?

Ведення підприємницької діяльності на пенсії у 2025 році дає велику свободу та гнучкість — зобов’язання перед ZUS обмежені до мінімуму, податки можна оптимізувати завдяки пільгам, а сам процес реєстрації та ведення бізнесу став простішим, ніж будь-коли. Найбільші фінансові вигоди отримують особи, які свідомо планують розмір внесків і користуються недержавними формами заощадження на майбутнє — IKE та IKZE.

Варто розглянути альтернативні моделі ведення бізнесу, такі як інкубатори підприємництва з наданням правосуб’єктності — наприклад, «Фірма для кожного». Такі рішення дозволяють легально уникнути високих внесків до ZUS на початковому етапі та випробовувати ідеї без ризику втрати соціальних виплат. Якщо ви розмірковуєте над вибором найвигіднішої форми діяльності, ознайомтеся з актуальною інформацією та порадами на сайті firmadlakazdego.pl.

Ніколи не пізно втілювати нові ідеї та забезпечити собі додатковий дохід на пенсії. Ключ до успіху — гнучкість, використання пільг та усвідомлене управління фінансами. Завдяки цьому пенсія може стати не лише часом відпочинку, а й періодом активного, приємного розвитку.