Сколько можно заработать на пенсии, занимаясь индивидуальной предпринимательской деятельностью в 2025 году?

Для многих людей выход на пенсию не означает отказа от трудовой деятельности. По данным ZUS, в 2024 году целых 872,6 тыс. пожилых людей оставались трудоспособными, и почти 30 % из них вели собственное предпринимательское дело. Вопрос, который часто возникает в связи с предпринимательской деятельностью и пенсией, звучит так: может ли подработка на пенсии в 2025 году привести к сокращению или приостановке выплаты пенсии?

Ответ зависит от того, достигли ли вы уже общего пенсионного возраста — 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин. Если да, вы можете вести предпринимательскую деятельность и зарабатывать дополнительно без каких-либо ограничений — ваш доход не повлияет ни на приостановку, ни на уменьшение пенсии. Исключение составляют лица, получающие минимальную пенсию, увеличенную ЗУС — в их случае превышение дохода над суммой доплаты до минимального уровня приводит к потере этой доплаты. В свою очередь, лица, получающие досрочную пенсию, должны соблюдать установленные пороги: превышение 70 % среднемесячной заработной платы (в IV квартале 2025 г. — 6 140,20 злотых) приводит к уменьшению размера пособия, а 130 % (11 403,30 злотых) — к приостановке выплаты.

На практике, как показывает опыт компании «Firma dla Każdego», наибольшую свободу в дополнительном заработке имеют пенсионеры, достигшие установленного законом пенсионного возраста. В случае досрочных пенсий ключевым моментом является контроль дохода, основой для которого служит заявленная сумма взносов на социальное страхование, а не фактическая прибыль предприятия.

Какие взносы в ЗУС (Фонд социального страхования) вам придется платить, ведя индивидуальную предпринимательскую деятельность на пенсии?

С 2025 года пенсионер, ведущий индивидуальное предпринимательство, не обязан уплачивать взносы в систему социального страхования: пенсионные, инвалидные или по несчастным случаям — это огромная разница по сравнению с действующим предпринимателем. Единственным обязательным взносом остается взнос на медицинское страхование. Его размер зависит от выбранной формы налогообложения, но не может быть ниже 9 % от минимальной заработной платы (с февраля до конца 2025 года — 314,96 злотых в месяц).

Важно отметить, что существует возможность освобождения от уплаты взноса на медицинское страхование, если одновременно выполняются два условия: брутто-пенсия не превышает минимального размера заработной платы (с июля 2025 года — 4 300 злотых), а доходы от предпринимательской деятельности не превышают 50 % суммы минимальной пенсии (с марта 2025 года — 939,46 злотых). В качестве альтернативы освобождение от уплаты взносов распространяется также на пенсионеров, осуществляющих налоговый расчет с помощью налоговой карточки. В любом случае, даже если вы освобождены от уплаты взносов, вы обязаны направлять в ZUS расчетную декларацию.

На практике клиенты бухгалтерского бюро «Firma dla Każdego» часто спрашивают, могут ли они, несмотря на освобождение от уплаты взносов, добровольно уплачивать социальные взносы. Да, но это исключительно ваше личное решение — вы можете продолжать платить пенсионные и инвалидные взносы, чтобы увеличить будущее пособие, однако вы больше не сможете воспользоваться медицинским страхованием или Фондом труда.

Как открыть индивидуальное предпринимательство на пенсии — пошаговая инструкция

Регистрация индивидуального предпринимательства пенсионером в 2025 году принципиально не отличается от процедуры для более молодых предпринимателей. Требуется полная дееспособность и отсутствие лишения дееспособности. Заявление о внесении в реестр CEIDG можно подать онлайн или в администрацию гмины. В случае гражданских товариществ или обществ с ограниченной ответственностью — также нет препятствий для того, чтобы вы, как пожилой человек, стали участником.

Нововведением с 2026 года станет зачет периода ведения предпринимательской деятельности в стаж работы наравне с работой по найму — при условии, что вы уплачивали взносы в систему социального страхования. Это изменение выравнивает возможности пенсионеров, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью, в плане доступа к трудовым правам и некоторым пособиям.

При регистрации деятельности вам также необходимо сообщить о новом статусе в ZUS, указав соответствующий код вида страхования для пенсионера (например, 05 10 10 для «Большого ZUS»). После начала получения пенсии снимитесь с прежнего учетного списка по социальному страхованию и зарегистрируйтесь исключительно для медицинского страхования.

Влияет ли предпринимательская деятельность на размер пенсии?

Размер будущей пенсии по предпринимательской деятельности зависит от суммы накопленных и индексированных взносов на счете ZUS, а также от начального капитала (за период до 1999 года). Формула проста: сумма средств, накопленных на счете ZUS, делится на прогнозируемую продолжительность жизни (опубликованную GUS). Чем выше взносы, которые вы уплачиваете в течение трудовой деятельности, тем большее пособие вы получите.

Предприниматели, которые на протяжении многих лет платили минимальные взносы, часто получают пенсию ниже средней. По данным ZUS, в 2024 году средняя пенсия для мужчин составляла 4 674,51 злотого брутто, а для женщин — 3 208,70 злотых брутто, при этом многие предприниматели получают минимальное пособие — в 2025 году оно составляет 1 878,91 злотых. Пример господина Томаша, который в течение 20 лет платил только минимальные взносы, показывает, что его прогнозируемая пенсия составляет всего 30 % от прежних доходов от бизнеса.

Если вы хотите получать более высокую пенсию, вы можете заявить о более высокой базе расчета взносов. Максимальная база в 2025 году составляет 19 560 злотых, а при взносах, рассчитанных на эту сумму, ежемесячный платеж в ZUS достигает более 6 600 злотых. Это решение для тех, кто планирует долгосрочное обеспечение и может себе позволить такие взносы.

Какие налоговые льготы и освобождения предусмотрены для пенсионеров-предпринимателей в 2025 году?

Пенсионеры, ведущие предпринимательскую деятельность, могут воспользоваться несколькими налоговыми льготами. Самая важная из них — так называемый PIT-0 для пожилых, то есть освобождение от уплаты подоходного налога в пределах 85 528 злотых в год в отношении доходов от трудовой деятельности (в том числе от предпринимательской деятельности), полученных после достижения пенсионного возраста. Условием является отсутствие получения пенсионных выплат на момент использования льготы.

Доступны все три формы налогообложения: прогрессивная шкала, фиксированная ставка и паушальная сумма от учтенных доходов. Пожилые люди могут использовать упрощённые формы учёта (например, налоговую карту), что облегчает ведение бизнеса и сокращает бюрократическую нагрузку. Обязанность подачи годовой налоговой декларации сохраняется — вы должны указать доходы как от предпринимательской деятельности, так и от пенсии.

Специалисты компании «Firma dla Każdego» рекомендуют проконсультироваться с налоговым консультантом, особенно если вы пользуетесь льготами или имеете нестабильный доход. В 2025 году стоит следить за новыми лимитами и проводить расчеты в соответствии с действующим законодательством, чтобы не подвергнуться ненужным налоговым корректировкам или штрафам.

Как происходит уплата взносов и налогов — практические примеры

На практике пенсионер, ведущий индивидуальную предпринимательскую деятельность, должен выбрать форму налогообложения и регулярно подавать отчетность в ZUS. Например, господин Роман, пенсионер, ведущий интернет-магазин, получает доход свыше 16 000 злотых в месяц и пенсию в размере 6 500 злотых брутто. Он обязан уплачивать только взнос на медицинское страхование. В свою очередь, госпожа Клаудия, получающая пенсию в размере 5 200 злотых и доход от предпринимательской деятельности в размере 1 500 злотых, также обязана уплачивать только взнос на медицинское страхование, но может воспользоваться предусмотренным законом освобождением от уплаты взносов, если выполнит соответствующие условия.

Годовая налоговая отчетность включает подачу форм PIT-36 (налоговая шкала), PIT-36L (линейная ставка) или PIT-28 (паушальная ставка), а также отдельной формы PIT-37 для пенсионных выплат. В декларациях ZUS DRA необходимо соответствующим образом указать статус пенсионера и заявленные взносы. Лица, ведущие незарегистрированную предпринимательскую деятельность, то есть с доходом менее 10 000 злотых в месяц (лимит на 2025 год), не обязаны уплачивать взносы в ZUS и могут вести деятельность «на пробу», что особенно удобно для тех, кто тестирует бизнес на пенсии.

По опыту компании «Firma dla Każdego» клиенты часто пользуются возможностью вести деятельность под эгидой фонда-инкубатора, особенно когда хотят избежать формальностей, связанных с полной регистрацией индивидуального предпринимателя (JDG), и высоких затрат на взносы в ZUS на начальном этапе. Более подробные практические рекомендации можно найти на сайте firmadlakazdego.pl.

Стоит ли платить добровольные социальные взносы на пенсии?

Ведя предпринимательскую деятельность на пенсии, вы можете добровольно уплачивать пенсионные и инвалидные взносы — это вариант для тех, кто хочет увеличить свои будущие выплаты или обеспечить себе финансовую защиту на случай долголетия. Эти взносы не являются обязательными, но их уплата также влечет за собой необходимость уплаты взноса по страхованию от несчастных случаев.

На практике решение о добровольных взносах зависит от вашей финансовой и медицинской ситуации. Как показали исследования ГУС, для многих пожилых людей каждый дополнительный год работы и уплаты взносов увеличивает будущую пенсию даже на 10%. Однако стоит помнить, что пенсионеры не могут присоединиться к добровольному медицинскому страхованию — это право зарезервировано исключительно для лиц, для которых уплата социальных взносов является обязательной.

На рынке также можно найти альтернативные решения, такие как предоставление юридического статуса через бизнес-инкубаторы (например, «Firma dla Każdego»), которые позволяют вести бизнес без регистрации индивидуального предпринимателя и уплаты значительных взносов в Фонд социального страхования (ZUS) на начальном этапе. Это удобный вариант для фрилансеров, людей, имеющих долги, или тех, кто хочет без риска опробовать собственную бизнес-идею.

Какие существуют альтернативные способы пенсионного обеспечения для предпринимателей?

Пенсия от ZUS для предпринимателя, который на протяжении многих лет платил минимальные взносы, редко сравнится с выплатами штатным сотрудникам. Поэтому всё больше владельцев собственного бизнеса принимают решение откладывать средства в рамках III пенсионного уровня — на индивидуальный пенсионный счёт (IKE) или индивидуальный счёт пенсионного обеспечения (IKZE). В 2025 году лимит взносов на IKZE для лиц, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, составляет 15 611,40 злотых, а на IKE — 26 019 злотых.

Взносы на IKZE можно вычесть из дохода в декларации PIT, что снижает сумму налога. В случае выплаты средств после достижения 65 лет вы заплатите только 10 % фиксированного налога, а средства переходят по наследству семье. IKE позволяет получить выплату без уплаты налога «Белка» после достижения 60 лет — это привлекательный вариант для тех, кто хочет самостоятельно накапливать капитал на старость.

К альтернативным формам относятся также инвестиции в недвижимость, инвестиционные фонды или страховые полисы с накопительной составляющей. Выбор зависит от индивидуальных потребностей, склонности к риску и планов на будущее. Эксперты компании «Firma dla Każdego» рекомендуют диверсифицировать источники пенсионного дохода, чтобы не полагаться исключительно на государственную систему.

Как незарегистрированная деятельность влияет на пенсию?

Для пенсионеров, которые не хотят сразу регистрировать компанию в CEIDG, привлекательным вариантом является незарегистрированная деятельность. В 2025 году предел дохода составляет 10 000 злотых в квартал. Такая деятельность не влечет за собой необходимости уплаты взносов в ZUS и не требует ведения полного бухгалтерского учета. Доходы, полученные таким образом, не приводят к приостановке выплаты пенсии, если вы не превысите установленные лимиты при досрочном выходе на пенсию.

Это решение особенно популярно среди тех, кто хочет опробовать свою бизнес-идею без риска потери пенсионных выплат. Однако стоит помнить, что незарегистрированная предпринимательская деятельность не формирует капитал для будущих пенсионных выплат — вы не уплачиваете ни социальных, ни медицинских взносов.

Если ваш бизнес начнёт развиваться, вы сможете перейти на полноценную предпринимательскую деятельность — тогда уже будут действовать правила, описанные выше. На каждом этапе вы можете воспользоваться поддержкой экспертов из «Firmy dla Każdego», которые помогут оценить, какая форма деятельности будет наиболее выгодной.

Какие изменения в законодательстве ждут предпринимателей и пенсионеров в 2025/2026 году?

С 1 января 2026 года будут уравняны права предпринимателей в части стажа работы — периоды ведения индивидуальной предпринимательской деятельности и выполнения договоров подряда будут учитываться в стаже работы, при условии уплаты взносов на социальное страхование. Целью поправки к Трудовому кодексу является выравнивание возможностей самозанятых с наемными работниками, что также имеет значение при расчете выходных пособий, отпусков и других трудовых льгот.

Стоит следить за изменениями, касающимися ограничений на доходы для лиц, вышедших на досрочную пенсию. Пороговые суммы обновляются ежеквартально на основе средней заработной платы, публикуемой Главным статистическим управлением (GUS). В 2025 году эти лимиты достигнут рекордно высокого уровня, что означает, что всё большее число пенсионеров сможет свободно подрабатывать.

На практике, как показывает опыт компании «Firma dla Każdego», всё больше пожилых людей используют гибкие формы заработка — от нерегистрируемой деятельности и индивидуального предпринимательства до обществ с ограниченной ответственностью и сотрудничества с бизнес-инкубаторами. Подробные рекомендации и актуальные новости вы найдёте на сайте firmadlakazdego.pl.

FAQ: самые частые вопросы о ведении предпринимательской деятельности и пенсии

Могу ли я одновременно вести предпринимательскую деятельность и получать пенсию?

Да, по достижении общего пенсионного возраста вы можете вести бизнес без ограничений и не теряете права на пенсию. Исключение составляют лица, получающие досрочную пенсию — они должны соблюдать ограничения по доходам.

Должен ли я платить все взносы в ZUS как пенсионер, ведущий индивидуальное предпринимательство?

Нет, обязательным является только взнос на медицинское страхование (если только вы не соответствуете условиям освобождения от уплаты). Социальные взносы вы можете платить добровольно — вы сами решаете, хотите ли увеличить свою пенсию.

Какие документы необходимы для регистрации предпринимательской деятельности на пенсии?

Заявление в CEIDG (онлайн или в учреждении), заявление в ZUS с соответствующим кодом вида страхования (для пенсионера), а в случае компаний — соответствующие регистрационные документы в KRS.

Могу ли я, будучи пенсионером, расчеты вести по паушальной ставке или с помощью налоговой карточки?

Да, пенсионеры имеют доступ ко всем формам налогообложения. В случае использования налоговой карточки вы можете дополнительно воспользоваться освобождением от уплаты взноса на медицинское страхование (при соблюдении установленных законом условий).

Имеет ли смысл платить более высокие взносы в ZUS, находясь на пенсии?

Если вы планируете в долгосрочной перспективе увеличить размер своего пособия, то да — каждый дополнительный год уплаты взносов повышает размер будущей пенсии. Однако это решение подходит для тех, кто может позволить себе более высокие затраты на ведение деятельности.

Выгодно ли вести предпринимательскую деятельность на пенсии?

Ведение предпринимательской деятельности на пенсии в 2025 году даёт большую свободу и гибкость — обязательства перед ZUS сведены к минимуму, налоги можно оптимизировать благодаря льготам, а сам процесс регистрации и ведения бизнеса стал проще, чем когда-либо. Наибольшую финансовую выгоду получают те, кто осознанно планирует размер взносов и использует непубличные формы сбережений на будущее — IKE и IKZE.

Стоит рассмотреть альтернативные модели ведения бизнеса, такие как инкубаторы предпринимательства с предоставлением правосубъектности — например, «Firma dla Każdego». Подобные решения позволяют на законных основаниях избежать высоких взносов в ZUS на начальном этапе и тестировать идеи без риска потери пособий. Если вы задумываетесь о выборе наиболее выгодной формы деятельности, ознакомьтесь с актуальной информацией и руководствами на сайте firmadlakazdego.pl.

Никогда не поздно воплощать новые идеи и обеспечить себе дополнительный доход на пенсии. Ключ к успеху — гибкость, использование льгот и осознанное управление финансами. Благодаря этому пенсия может стать не только временем отдыха, но и периодом активного, приносящего удовлетворение развития.