Як працює система дарування від батьків у 2025 році?

Подарунок від батьків — це один із найпопулярніших способів передачі грошей або майна найближчим. Батьки можуть передати дитині кошти на житло, автомобіль або навіть частки в товаристві — і все це без необхідності сплати податку, за умови дотримання чітко визначених формальностей. У 2025 році особливо варто звернути увагу на чинні ліміти, правила оформлення та декларування дарувань, а також на нові тлумачення податкових органів. Практика експертів компанії «Firma dla Każdego» показує, що навіть незначні упущення можуть призвести до сплати зайвого податку, тому варто знати всі деталі, перш ніж передавати або отримувати значну суму.

Які форми може мати дарування від батьків?

Пожертва від батьків не завжди виглядає однаково — її форма залежить від того, що саме передається. Найчастіше зустрічаються грошові дарування (банківський переказ або поштовий переказ), але батьки також можуть передати дитині нерухомість, автомобіль, частки в товаристві або майнові права. У разі грошового дарування ключове значення має документальне підтвердження переказу — кошти мають бути перераховані безпосередньо на рахунок обдарованого. При передачі нерухомості або часток необхідний нотаріальний акт, який одразу ж вирішує питання щодо зобов’язань перед податковою інспекцією. Експерти з «Firmy dla Każdego» радять навіть у разі невеликих дарунків мати підтвердження переказу — для власної безпеки на випадок можливих запитань податкової служби.

Подарунок від батьків у готівці – коли ви втрачаєте право на звільнення від оподаткування?

В останні роки податкова служба зайняла дуже жорстку позицію щодо грошових дарунків від батьків. Законодавство вимагає, щоб гроші були перераховані банківським переказом або поштовим переказом безпосередньо на рахунок обдарованого. Якщо батьки передають суму «на руки», а дитина згодом вносить її на свій рахунок — такого документального підтвердження недостатньо для повного звільнення від податку на спадщину та дарування. Це підтверджують численні тлумачення Директора Національної податкової служби за 2024 та 2025 роки, які однозначно вказують, що «власний внесок» не є доказом отримання дарування в розумінні закону.

Подарунок на спільний рахунок подружжя — як це задокументувати?

Якщо батько перераховує дарунок на спільний рахунок дитини та її подружжя, можна скористатися податковим звільненням SD-Z2 — за умови, що в документації можна чітко вказати, хто є фактичним одержувачем коштів. На практиці кожен з обдарованих повинен окремо задекларувати свою частину дарування, а суми, отримані від кожного з батьків, підсумовуються окремо під час розрахунку ліміту звільнення.

Які ліміти та пільги діють у 2025 році?

У 2025 році сума, що не оподатковується при даруванні від батьків, становить 36 120 злотих на одну особу протягом 5 років. Це означає, що від кожного з батьків ви можете отримати до 36 120 злотих без необхідності повідомляти про це до податкової інспекції. Якщо ви перевищите цей ліміт — у вас є 6 місяців з дня перевищення, щоб подати форму SD-Z2 та отримати повне звільнення від податку, яке належить так званій нульовій податковій групі (тобто найближчій родині). На практиці, якщо батьки перекажуть дочці 100 000 злотих на придбання квартири, а до цього часу вона не отримувала від них жодних дарунків, вона повинна повідомити про це податкову інспекцію протягом 6 місяців, щоб уникнути оподаткування.

Для осіб, які не належать до нульової податкової групи, діють нижчі ліміти: 27 090 злотих для II групи (наприклад, тітка, дядько) та 18 060 злотих для III групи (особи, які не є родичами). Кожен перевищення цих лімітів — якщо воно не буде заявлено або не стосується найближчих родичів — оподатковується за ставками від 3 % до навіть 20 %. Поріг у 36 120 злотих є новим з липня 2023 року і діятиме щонайменше до кінця 2025 року.

Коли та як задекларувати дарування від батьків?

Повідомлення про дарування є ключовою умовою для отримання податкового звільнення. У вас є 6 місяців з дня отримання дарування, що перевищує ліміт у 36 120 злотих (сумарно всі суми від одного дарувальника за останні 5 років). Якщо передача відбулася у формі нотаріального акту (наприклад, у разі дарування квартири), формальності оформляє нотаріус. У разі грошового дарування ви самостійно заповнюєте та подаєте форму SD-Z2 — вона доступна як онлайн (у системі e-Deklaracje), так і в паперовому вигляді.

До декларації додайте підтвердження переказу коштів (підтвердження банківського переказу або поштового переказу). Якщо ви отримуєте кілька пожертв у різні роки, підсумуйте їхню суму за останні 5 років від одного дарувальника та повідомте про перевищення ліміту. У разі відсутності декларації — навіть через необізнаність — ви втрачаєте право на звільнення від податку та підлягаєте оподаткуванню суми, що перевищує 36 120 злотих.

Як обрати відповідну податкову інспекцію?

Про грошову пожертву слід повідомити в податкову інспекцію, що відповідає місцю проживання обдарованого, на день отримання пожертви. Якщо ви отримуєте нерухомість — подаєте декларацію до податкової інспекції, що відповідає місцезнаходженню нерухомості. У разі пожертв із-за кордону враховується місце проживання обдарованого в Польщі.

Що робити, якщо пропустити термін подання форми SD-Z2?

6-місячний термін для подання декларації про дарування є непоправним. Це означає, що навіть добровільне визнання помилки не допоможе і не врятує від необхідності сплати податку та можливих відсотків. У крайніх випадках податкова інспекція може накласти додаткову санкцію — навіть до 20 % від вартості дарування. Згідно з роз’ясненням Міністерства фінансів (2025), незареєстровані дарування не підлягають строку давності, тому ризик «виявлення» заборгованості існує протягом багатьох років.

Як задокументувати грошову пожертву?

Щоб безпечно скористатися пільгою, потрібно мати доказ переказу коштів. Найкращим варіантом є банківський переказ безпосередньо з рахунку батьків на рахунок дитини. Якщо батьки переказують гроші на рахунок забудовника або третьої особи (наприклад, під час купівлі квартири), це не відповідатиме умовам податкового звільнення — це підтверджують тлумачення Директора KIS за 2024 та 2025 роки.

У разі дарування «з рук у руки» (готівкою), навіть якщо дитина згодом внесе кошти на свій рахунок, це не буде визнано належним підтвердженням. Для податкової служби має значення слід переказу. Якщо передача відбулася поштовим переказом, підтвердження з пошти також приймається.

Чи можна скасувати дарування від батьків?

Подарунок від батьків, як правило, є нескасовним, за винятком випадків, коли обдарований проявить грубу невдячність щодо дарувальника. На практиці скасування подарунка є дуже складним і вимагає доведення серйозних підстав. Навіть якщо дарування буде скасовано, це не змінює того факту, що з моменту первісного передавання виник податковий обов’язок – повернення майна не скасовує податкових наслідків.

Подарунок від батьків, які проживають за кордоном — на що слід звернути увагу?

Якщо батьки проживають або працюють за кордоном, а ви є податковим резидентом Польщі, ви повинні задекларувати дарування в Польщі — навіть якщо переказ надходить з іноземного рахунку. Податкове законодавство вимагає, щоб кошти надійшли безпосередньо на банківський (або валютний) рахунок обдарованого в Польщі. Найкраще, якщо батьки здійснять міжнародний переказ на рахунок дитини — такий документ є достатнім підтвердженням для податкової інспекції. Відсутність декларації про закордонний дарунок також загрожує оподаткуванням за загальними правилами.

Які найпоширеніші помилки при даруванні від батьків?

У повсякденній практиці найбільше проблем виникає не через суму дарування, а через незнання формальних вимог. Найпоширеніші помилки:

• Перевищення ліміту в 36 120 злотих та несвоєчасне подання декларації — у такому разі податкова інспекція нараховує податок на суму перевищення.
• Передача дарування готівкою та самостійне зарахування коштів на рахунок обдарованим — це не дає права на звільнення від оподаткування.
• Переказ безпосередньо на рахунок забудовника або третьої особи — не вважається правильним переказом на рахунок обдарованого.
• Відсутність документації, що підтверджує джерело походження коштів — податкова інспекція може поставити під сумнів законність переданих грошей.
• Несвідоме підсумовування дарунків за кілька років — ліміт у 36 120 злотих стосується суми всіх дарунків від однієї особи за 5 років.

Експерти компанії «Firma dla Każdego» наголошують, що найважливіше — це ретельно документувати грошові потоки та зберігати всю кореспонденцію, підтвердження переказів та договори. Це є основою для безпечного оподаткування та захисту від можливих суперечок з податковою службою.

Як щодо податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та податку на додану вартість (ПДВ) у разі пожертви?

Пожертви від батьків не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це прямо випливає зі ст. 2 ч. 1 п. 3 Закону про ПДФО, яка виключає з оподаткування операції, що підпадають під податок на спадщину та дарування. Отримані таким чином кошти чи майно не є податковим доходом, тому їх не потрібно вказувати у щорічній декларації PIT.

Винятком є ситуації, коли отримане у дарунок майно буде продано до закінчення встановлених законом строків. Наприклад, якщо ви продасте автомобіль, отриманий у дарунок, через півроку після його придбання, ви не сплатите податок PIT. Якби ви продали його раніше — податок підлягатиме сплаті.

У випадку осіб, які ведуть господарську діяльність та вводять майно, отримане в дар, до складу підприємства, амортизаційні відрахування можуть становити податкові витрати лише тоді, коли дарувальник раніше амортизував цей об’єкт. В іншому випадку амортизаційні відрахування не можна віднести до податкових витрат. Детальні правила викладені у ст. 23 ч. 1 п. 45а літ. а Закону про ПІТ.

Як оподаткувати дарунок на придбання квартири або автомобіля?

У разі дарування від батьків на придбання квартири важливо, щоб гроші спочатку надійшли на рахунок дитини, а вже потім — на рахунок забудовника чи продавця. Прямий переказ від батьків до забудовника не дає права на податкове звільнення — це підтверджують роз’яснення Головної податкової інспекції (KIS) від 2024 року. Якщо батьки хочуть передати дитині автомобіль, необхідний договір дарування в письмовій формі, а якщо вартість перевищує ліміт — подання декларації SD-Z2 до податкової інспекції. Крім того, автомобіль слід перереєструвати у відділі транспорту протягом 30 днів.

З практики Бухгалтерського бюро «Фірма для кожного» відомо, що клієнти дуже часто запитують про ситуації, коли батьки купують квартиру в кредит, а потім передають її дитині у вигляді дарування. У такій ситуації необхідний нотаріальний акт та подання заяви про дарування до податкової інспекції, щоб уникнути оподаткування та можливих проблем під час майбутнього продажу нерухомості.

Чи підлягає дарунок від батьків розподілу під час розлучення?

Відповідно до Сімейного та опікунського кодексу, дарунок є особистим майном обдарованого, незалежно від того, чи існує режим роздільного майна, чи ні. Він не входить до складу спільного майна подружжя та не підлягає розподілу під час розлучення. Винятком є ситуація, коли дарувальник чітко зазначив у договорі, що дарунок має увійти до складу спільного майна — але це рідкісна практика.