Как будет работать система пожертвований от родителей в 2025 году?

Пожертвование от родителей — один из самых популярных способов передачи денег или имущества близким. Родители могут передать ребенку средства на покупку квартиры, автомобиля или даже доли в компании — и все это без уплаты налога, при условии соблюдения строго определенных формальностей. В 2025 году особенно стоит обратить внимание на действующие лимиты, правила документирования и декларирования пожертвований, а также на новые разъяснения налоговых органов. Практика экспертов компании «Firma dla Każdego» показывает, что даже незначительные упущения могут привести к ненужной уплате налога, поэтому стоит ознакомиться с деталями, прежде чем передавать или получать крупную сумму.

Какие формы может принимать дарение от родителей?

Пожертвование от родителей не всегда выглядит одинаково — его форма зависит от того, что именно передается. Чаще всего встречаются денежные пожертвования (банковский перевод или почтовый перевод), но родители также могут передать ребенку недвижимость, автомобиль, доли в компании или имущественные права. В случае денежного пожертвования ключевое значение имеет документальное подтверждение перевода — средства должны быть перечислены непосредственно на счет одаряемого. При передаче недвижимости или долей требуется нотариальный акт, который сразу же урегулирует обязательства перед налоговой инспекцией. Эксперты компании «Firma dla Każdego» рекомендуют даже при небольших пожертвованиях иметь подтверждение передачи — для собственной безопасности на случай возможных вопросов со стороны налоговой службы.

Пожертвование от родителей наличными – когда теряется право на освобождение от налогообложения?

В последние годы налоговые органы заняли очень жесткую позицию в отношении пожертвований от родителей наличными. Нормативные акты требуют, чтобы деньги перечислялись банковским переводом или почтовым переводом непосредственно на счет одаряемого. Если родитель передаст сумму «на руки», а ребенок позже зачислит её на свой счёт — такого документального подтверждения будет недостаточно для полного освобождения от налога на наследство и дарение. Это подтверждается многочисленными разъяснениями директора Национальной налоговой службы от 2024 и 2025 годов, в которых однозначно указывается, что «собственный взнос» не является доказательством получения дарения в понимании закона.

Пожертвование на совместный счет супругов — как это оформить?

Если родитель перечисляет дарение на совместный счет ребенка и его супруга, можно воспользоваться налоговым освобождением SD-Z2 — при условии, что в документации можно четко указать, кто является фактическим получателем средств. На практике каждый из одаряемых должен отдельно задекларировать свою долю пожертвования, а суммы, полученные от каждого из родителей, суммируются отдельно при расчете лимита освобождения от налога.

Какие лимиты и льготы действуют в 2025 году?

В 2025 году сумма, не облагаемая налогом на дарение от родителей, составляет 36 120 злотых на одного человека в течение 5 лет. Это означает, что от каждого из родителей вы можете получить до 36 120 злотых без необходимости декларировать это в налоговую инспекцию. Если вы превысите этот лимит, у вас есть 6 месяцев со дня превышения, чтобы подать форму SD-Z2 и получить полное освобождение от налога, положенное так называемой «нулевой налоговой группе» (то есть ближайшим родственникам). На практике, если родители перечислят дочери 100 000 злотых на покупку квартиры, а до этого она не получала от них никаких пожертвований, ей следует сообщить об этом в налоговую инспекцию в течение 6 месяцев, чтобы избежать уплаты налога.

Для лиц, не входящих в «нулевую» налоговую группу, действуют более низкие лимиты: 27 090 злотых для II группы (например, тетя, дядя) и 18 060 злотых для III группы (лица, не связанные родственными узами). Любой превышение этих лимитов — если оно не заявлено или не касается ближайших родственников — подлежит налогообложению по ставкам от 3% до 20%. Порог в 36 120 злотых вступает в силу с июля 2023 года и будет действовать как минимум до конца 2025 года.

Когда и как заявить о пожертвовании от родителей?

Декларирование пожертвования является ключевым условием для получения налоговой льготы. У вас есть 6 месяцев с момента получения пожертвования, превышающего лимит в 36 120 злотых (при суммировании всех сумм от одного дарителя за последние 5 лет). Если передача состоялась в форме нотариального акта (например, при дарении квартиры), формальности оформляет нотариус. В случае денежного пожертвования вы самостоятельно заполняете и подаете форму SD-Z2 — она доступна как в электронном виде (в системе e-Deklaracje), так и в бумажном.

К заявлению приложите подтверждение перечисления средств (подтверждение банковского перевода или почтового перевода). Если вы получаете несколько пожертвований в разные годы, суммируйте их стоимость за последние 5 лет от одного дарителя и сообщите о превышении лимита. В случае отсутствия заявления — даже по незнанию — вы теряете право на освобождение от налога и подлежите налогообложению суммы, превышающей 36 120 злотых.

Как выбрать правильную налоговую инспекцию?

О денежном пожертвовании вы должны заявить в налоговом органе, компетентном по месту жительства одаряемого, на день получения пожертвования. Если вы получаете недвижимость — заявление подаёте в налоговую инспекцию, соответствующую местонахождению недвижимости. При пожертвованиях из-за рубежа учитывается место жительства получателя подарка в Польше.

Что делать, если вы пропустили срок подачи декларации SD-Z2?

Шестимесячный срок для подачи декларации о дарении не подлежит восстановлению. Это означает, что даже добровольное признание ошибки не поможет и не избавит от необходимости уплаты налога и возможных пени. В крайних случаях налоговая инспекция может наложить дополнительный штраф — даже до 20 % от стоимости дарения. Согласно разъяснению Министерства финансов (2025), незадекларированные пожертвования не подлежат исковой давности, поэтому риск «выявления» задолженности сохраняется в течение многих лет.

Как оформить денежное пожертвование?

Чтобы безопасно воспользоваться освобождением от налога, у вас должно быть подтверждение перевода средств. Лучшим решением является банковский перевод непосредственно со счета родителя на счет ребенка. Если родитель перечисляет деньги на счет застройщика или третьего лица (например, при покупке квартиры), это не будет соответствовать условиям налоговой льготы — это подтверждают разъяснения директора KIS от 2024 и 2025 годов.

В случае пожертвования «из рук в руки» (наличными), даже если ребенок впоследствии внесет средства на свой счет, это не будет считаться надлежащим подтверждением. Для налоговой службы важен след перевода. Если передача средств произошла посредством почтового перевода, подтверждение из почтового отделения также принимается.

Может ли пожертвование от родителей быть отозвано?

Пожертвование от родителей, как правило, является безотзывным, за исключением случаев, когда одаряемый проявит вопиющую неблагодарность по отношению к дарителю. На практике отзыв пожертвования является весьма сложной процедурой и требует доказательства серьезных оснований. Даже если дар будет отозван, это не меняет того факта, что с момента первоначальной передачи возник налоговый обязательство — возврат имущества не отменяет налоговых последствий.

Пожертвование от родителей, проживающих за границей — на что следует обратить внимание?

Если родители проживают или работают за границей, а вы являетесь налоговым резидентом Польши, вы обязаны зарегистрировать дарение в Польше — даже если перевод поступает с зарубежного счета. Налоговое законодательство требует, чтобы средства поступали непосредственно на банковский (или валютный) счет одаряемого в Польше. Лучше всего, если родитель осуществит международный перевод на счет ребенка — такой документ является достаточным подтверждением для налоговой инспекции. Отсутствие уведомления о зарубежном дарении также грозит налогообложением по общим правилам.

Каковы наиболее распространённые ошибки при дарении от родителей?

В повседневной практике большинство проблем возникает не из-за суммы пожертвования, а из-за незнания формальных требований. Наиболее распространённые ошибки:

• Превышение лимита в 36 120 злотых и отсутствие своевременного уведомления — в этом случае налоговая служба начисляет налог на сумму, превышающую лимит.
• Передача подарка наличными и самостоятельный перевод на счет получателем — это не дает права на освобождение от налога.
• Перечисление непосредственно на счет застройщика или третьего лица — не считается надлежащим зачислением на счет получателя пожертвования.
• Отсутствие документации, подтверждающей источник происхождения средств — налоговая служба может поставить под сомнение законность перечисленных денег.
• Неосознанное суммирование пожертвований за несколько лет — лимит в 36 120 злотых распространяется на общую сумму всех пожертвований от одного лица за 5 лет.

Эксперты компании «Firma dla Każdego» подчеркивают, что самое важное — это тщательное документирование денежных потоков и хранение всей корреспонденции, подтверждений переводов и договоров. Это основа для безопасного учета и защиты от возможных споров с налоговыми органами.

Как обстоит дело с подоходным налогом (PIT) и НДС при дарении?

Пожертвования от родителей не подлежат обложению подоходным налогом с физических лиц (PIT). Это прямо следует из ст. 2 п. 1 п. 3 закона о PIT, который исключает из налогообложения операции, подпадающие под налог на наследство и дарение. Полученные таким образом средства или имущество не являются налогооблагаемым доходом, и вы не указываете их в годовой декларации PIT.

Исключением являются ситуации, когда полученное в дар имущество будет продано до истечения установленных законом сроков. Например, если вы продадите автомобиль, полученный в дар, по истечении полугода с момента его приобретения, вы не будете платить налог PIT. Если же вы продадите его раньше, налог подлежит уплате.

В случае лиц, ведущих предпринимательскую деятельность и включающих полученное в дар имущество в состав компании, амортизационные отчисления могут считаться налоговыми расходами только в том случае, если даритель ранее амортизировал данный объект. В противном случае амортизационные отчисления не могут быть отнесены к налоговым расходам. Подробные правила изложены в ст. 23 ч. 1 п. 45а лит. а Закона о налоге на доходы физических лиц (PIT).

Как учесть пожертвование на покупку квартиры или автомобиля?

В случае пожертвования от родителей на покупку квартиры крайне важно, чтобы деньги сначала поступили на счет ребенка, а уже потом — на счет застройщика или продавца. Прямой перевод от родителя застройщику не дает права на налоговую льготу — это подтверждается разъяснениями ГНаС от 2024 года. Если родители хотят передать ребенку автомобиль, необходимо оформить договор дарения в письменной форме, а если стоимость превышает установленный лимит — подать декларацию SD-Z2 в налоговую инспекцию. Кроме того, автомобиль необходимо переоформить в отделе транспортных средств в течение 30 дней.

По практике бухгалтерского бюро «Фирма для каждого» клиенты очень часто задают вопросы о ситуациях, когда родители покупают квартиру в кредит, а затем передают её ребёнку в качестве дарения. В такой ситуации необходимо оформить нотариальный акт и подать заявление о дарении в налоговую инспекцию, чтобы избежать уплаты налога и возможных проблем при будущей продаже недвижимости.

Подлежит ли дарение от родителей разделу при разводе?

Согласно Семейному и опекунскому кодексу, дар является личным имуществом одаряемого, независимо от того, существует ли режим раздельного имущественного владения или нет. Он не входит в состав общего имущества супругов и не подлежит разделу при разводе. Исключением является ситуация, когда даритель прямо оговорил в договоре, что дар должен войти в состав общего имущества, — однако такая практика встречается редко.