«Малий ЗУС Плюс 2025» — як скористатися зниженими внесками та що зміниться

 Правила користування програмою «Малий ЗУС Плюс» у 2025 році

«Mały ZUS Plus 2025» — це одна з ключових пільг, якими можуть скористатися підприємці, що ведуть господарську діяльність у невеликих масштабах. Ця програма дозволяє сплачувати внески на соціальне страхування пропорційно до отриманого доходу, що значно полегшує фінансове навантаження на малі підприємства. Щоб скористатися цією пільгою, підприємець повинен виконати низку умов, визначених у правилах програми «Малий ЗУС Плюс» 2025 року. Перш за все, межа доходу за попередній рік не може перевищувати 120 тис. злотих. У разі, якщо діяльність велася менше року, ця межа відповідно зменшується пропорційно до кількості днів ведення бізнесу.

 Ще однією важливою вимогою є тривалість ведення діяльності у попередньому році — вона має становити щонайменше 60 календарних днів. Це означає, що нові підприємці, які тільки розпочинають свою діяльність, не можуть скористатися програмою «Mały ZUS Plus 2025», але мають у своєму розпорядженні інші пільги, такі як пільга на старт або пільгові внески до Фонду соціального страхування (ZUS). Крім того, підприємці, які користуються пільгою, не можуть одночасно користуватися пільговими внесками до ZUS або пільгою на старт.

 Варто також підкреслити, що програма «Mały ZUS Plus» стосується виключно внесків на соціальне страхування — вона не охоплює внесок на медичне страхування, який підприємець повинен сплачувати у повному обсязі. Це важливе розрізнення, яке часто викликає сумніви. Медичний внесок нараховується незалежно від пільги і залежить від форми оподаткування та отриманого доходу.

 Щоб скористатися пільгою, підприємець повинен подати до Фонду соціального страхування відповідні документи — не пізніше 31 січня 2025 року, якщо він не користувався програмою «Малий ЗУС Плюс» у 2024 році або відновив діяльність після 1 січня 2025 року. Особи, які продовжують користуватися пільгою, не повинні подавати заяву повторно, що спрощує формальності та дозволяє зосередитися на веденні бізнесу.

 Розмір внесків до ЗУС у 2025 році в рамках пільги «Малий ЗУС Плюс»

 У 2025 році внески до ZUS 2025 для підприємців, які користуються програмою «Mały ZUS Plus», розраховуються на основі середнього місячного доходу від господарської діяльності, отриманого в попередньому календарному році. База нарахування внесків повинна знаходитися у визначеному діапазоні — вона не може бути нижчою за 30 % мінімальної заробітної плати та вищою за 60 % прогнозованої середньої місячної заробітної плати.

 На практиці це означає, що у 2025 році база для нарахування внесків за програмою «Малий ЗУС Плюс» має знаходитися в межах від 1 399,80 злотих до 5 203,80 злотих. З цієї бази нараховуються внески на соціальне страхування, які, залежно від розміру бази, становитимуть від приблизно 440 злотих до трохи більше ніж 1 770 злотих на місяць.

 Розмір медичного внеску не залежить від програми «Mały ZUS Plus» і розраховується за окремим принципом, залежно від форми оподаткування та доходів підприємця. У 2025 році мінімальний внесок на медичне страхування становить близько 315 злотих, що дорівнює приблизно 9 % від 75 % мінімальної заробітної плати.

 Підприємці, які бажають самостійно розрахувати розмір своїх соціальних внесків у рамках програми «Mały ZUS Plus», можуть скористатися калькулятором «Mały ZUS Plus» на 2025 рік, доступним на платформі PUE ZUS. Цей калькулятор дозволяє точно розрахувати базу для нарахування внесків на основі даних про виручку, дохід та кількість днів ведення діяльності.

 Хто може скористатися пільгою «Малий ZUS Plus» для підприємців 2025

 Пільга «Mały ZUS Plus» 2025 доступна для дуже конкретної групи підприємців. Перш за все, це мають бути особи, які ведуть несільськогосподарську господарську діяльність, які в попередньому календарному році не перевищили ліміт доходу в 120 000 злотих і вели діяльність щонайменше 60 днів.

 З пільги виключені нові підприємці, які тільки-но розпочали діяльність, а також особи, які користуються пільгою «на старт» або пільговими внесками до ZUS. Крім того, програмою «Mały ZUS Plus» не можуть скористатися підприємці, які ведуть облік за податковою карткою та одночасно звільнені від сплати ПДВ, учасники відкритих, командитних, партнерських товариств або одноосібних товариств з обмеженою відповідальністю, а також особи, які займаються вільними професіями, такі як перекладачі, адвокати, нотаріуси чи податкові консультанти.

 Важливим обмеженням є також те, що підприємець не може здійснювати діяльність на користь колишнього або нинішнього роботодавця в тому самому обсязі, в якому він працював для нього в поточному або попередньому календарному році.

 Варто підкреслити, що програма «Малий ЗУС Плюс» для підприємців 2025 має часове обмеження — нею можна користуватися максимум протягом 36 місяців упродовж 60 місяців ведення господарської діяльності. Після закінчення цього періоду підприємець повинен повернутися до стандартного порядку сплати внесків або дочекатися закінчення пільгового періоду, перш ніж зможе знову скористатися пільгою.

 Зміни в програмі «Mały ZUS Plus 2025» та їхні практичні наслідки

 Однією з найважливіших змін у програмі «Mały ZUS Plus 2025» є можливість повторного використання пільги після закінчення періоду відстрочки, який становить 24 місяці ведення господарської діяльності після використання максимального ліміту пільги у 36 місяців. На практиці це означає, що підприємці, які вже вичерпали своє право на «Малий ЗУС Плюс», можуть знову скористатися ним після двох років ведення бізнесу на стандартних умовах.

 Варто звернути увагу на проект законодавчих змін, який змінює розрахунковий період з 60 до 59 місяців, що має на меті спростити повторне використання пільги та усунути суперечки щодо тлумачення між підприємцями та ZUS. Ця корекція норм є відповіддю на численні скарги підприємців та вигідні для них судові рішення, які вказують на необхідність спрощення правил.

 Зміни в програмі «Mały ZUS Plus 2025» також стосуються спрощень, пов’язаних з документацією та поданням заяв до ZUS. Підприємці, які користувалися пільгою в попередні роки та відповідають умовам, не мусять подавати повторних заяв, що значно спрощує процес розрахунків.

 Однак слід пам’ятати, що підприємці, які відновлять господарську діяльність після перерви або лише протягом року виконають умови пільги, повинні звернутися до ZUS протягом 7 днів з дня виконання вимог, щоб мати можливість скористатися пільгою в даному календарному році.

 Процедура подання заяви на участь у програмі «Малий ЗУС Плюс» та обов’язки щодо подання документів

 Щоб скористатися пільгою «Малий ЗУС Плюс 2025», підприємець повинен до 31 січня 2025 року подати до ЗУС відповідні документи для реєстрації. Це стосується осіб, які у 2024 році не користувалися пільгою або відновили діяльність після 1 січня 2025 року. Ці документи — це, насамперед, бланки ZUS ZUA або ZUS ZZA з відповідним кодом страхування (05 90 або 05 92).

 Підприємці, які продовжують користуватися пільгою з 2024 року, не повинні повторно подавати заяви, що є значним спрощенням. Однак кожен платник, який користується програмою «Mały ZUS Plus», зобов’язаний до 20 лютого подати розрахункові документи, що містять інформацію про річний дохід, прибуток, форми оподаткування та базу нарахування внесків.

 У разі невиконання документаційних зобов’язань ЗУС може встановити базу для нарахування внесків на найвищому можливому рівні, тобто 60 % прогнозованої середньої заробітної плати, що пов’язано з вищими витратами для підприємця.

 Варто також підкреслити, що підприємці можуть зареєструватися в програмі «Mały ZUS Plus» онлайн, скориставшись платформою Biznes.gov.pl або PUE ZUS, що значно прискорює та спрощує весь процес. Для виконання цієї дії необхідний довірений профіль або кваліфікований підпис.

 Практичні аспекти розрахунку внесків та приклади застосування пільги

 Розрахунок бази оподаткування внесків у програмі «Mały ZUS Plus 2025» ґрунтується на доході від господарської діяльності, отриманому в попередньому році. Цей дохід слід розділити на кількість днів ведення діяльності, а потім помножити на 30, що дає середньомісячний дохід.

 Далі базу нарахування внесків визначають, помноживши середній місячний дохід на коефіцієнт 0,5. Результат слід округлити до цілих грошів і порівняти з нижньою та верхньою межею бази для нарахування внесків (від 30 % мінімальної заробітної плати до 60 % прогнозованої середньої заробітної плати).

 Приклад: Пан Ян здійснював господарську діяльність протягом 250 днів у 2024 році та отримав дохід у розмірі 82 967,21 злотих. Отже, межа доходу, що дає йому право на участь у програмі «Mały ZUS Plus» у 2025 році, становить (120 000 / 366 днів) × 250 днів = 81 967,21 злотих. Оскільки його дохід перевищив ліміт, він не може скористатися пільгою у 2025 році.

 Приклад другий: Пані Анна користувалася програмою «Mały ZUS Plus» з 2022 року і використала 19 місяців пільги до середини 2023 року. Завдяки змінам у законодавстві вона може скористатися додатковими 12 місяцями пільги, що дозволить їй сплачувати знижені внески до кінця 2025 року, за умови дотримання інших вимог.

 Вплив сплати «Малого ЗУС Плюс» на майбутні виплати та рішення підприємця

 Скористання пільгою «Mały ZUS Plus 2025» пов’язане з нижчими внесками на соціальне страхування, що означає менші поточні фінансові навантаження для підприємця. Однак нижчі внески також означають менші майбутні пенсійні, інвалідні чи лікарняні виплати.

 Тому підприємці повинні свідомо приймати рішення щодо використання пільги, зважуючи короткострокові заощадження та довгострокові наслідки для соціального забезпечення.

 У деяких ситуаціях сплата повних внесків (так званий «Великий ЗУС») може бути вигіднішою, особливо якщо різниця в розмірі соціальних внесків є незначною. Наприклад, якщо база нарахування внесків наближається до верхньої межі, варто розглянути можливість сплати повних внесків, щоб збільшити майбутні виплати.

 Прийняти рішення про відмову від пільги протягом року можна, але починаючи з місяця відмови внески нараховуються вже за стандартними правилами. Тому перед тим, як зробити такий крок, варто ретельно проаналізувати своє фінансове становище та прогнози щодо доходів.

 Підсумок найважливішої інформації про «Малий ЗУС Плюс 2025»

•  «Mały ZUS Plus 2025» — це пільга, що дозволяє сплачувати нижчі внески на соціальне страхування пропорційно до доходу від господарської діяльності.
•  Умовою для отримання пільги є дохід у розмірі до 120 000 злотих за попередній рік та ведення діяльності протягом щонайменше 60 днів.
•  Соціальні внески в рамках пільги розраховуються на основі суми, що становить від 30 % до 60 % прогнозованої середньої заробітної плати.
•  Пільга не поширюється на медичний внесок, який необхідно сплачувати в повному обсязі.
•  Максимальний термін користування програмою «Mały ZUS Plus» становить 36 місяців протягом 60 місяців ведення діяльності, з можливістю повторного використання після 24-місячної перерви.
•  Термін подання заяви до ZUS закінчується 31 січня 2025 року для нових або тих підприємців, які відновили діяльність. Ті, хто користувався пільгою у 2024 році та відповідає умовам, не повинні подавати заяву повторно.
•  Варто скористатися калькулятором «Mały ZUS Plus» на 2025 рік, щоб точно розрахувати розмір внесків та уникнути помилок у розрахунках.
•  Сплата нижчих внесків впливає на розмір майбутніх виплат, тому рішення про використання пільги має бути усвідомленим та добре обдуманим.

 «Mały ZUS Plus 2025» — це суттєва підтримка для підприємців, які ведуть бізнес у невеликих масштабах, що дозволяє реально зменшити щомісячні витрати. Знання правил, термінів та розрахунок внесків — це ключ до ефективного використання пільги. Заохочуємо користуватися доступними інструментами та консультуватися з експертами, щоб максимально оптимізувати фінансові навантаження компанії й водночас подбати про соціальне забезпечення на майбутнє.

Найпоширеніші запитання

Хто може скористатися пільгою «Mały ZUS Plus» у 2025 році?

Пільгою можуть скористатися підприємці, які в попередньому календарному році отримали дохід, що не перевищує 120 тис. злотих, вели господарську діяльність протягом щонайменше 60 днів, не користуються пільговими внесками до ZUS або пільгою «Ulga na Start», не звітують за податковою карткою зі звільненням від ПДВ, а також не здійснюють діяльність на користь колишнього або нинішнього роботодавця в тому обсязі, в якому працювали на нього в поточному або попередньому році. Крім того, пільга не надається особам, які ведуть діяльність як вільні професіонали, а також учасникам відкритих, командитних, партнерських товариств або одноосібних товариств з обмеженою відповідальністю.

Як розрахувати розмір внесків у рамках програми «Mały ZUS Plus» у 2025 році?

Основою для нарахування внесків є середній місячний дохід від господарської діяльності, отриманий у попередньому році, який ділиться на кількість днів ведення діяльності, множиться на 30 і округлюється. Ця база повинна знаходитися в межах від 30 % мінімальної заробітної плати (1399,80 злотих) до 60 % прогнозованої середньої заробітної плати (5203,80 злотих). Внески на соціальне страхування нараховуються з цієї бази, тоді як внесок на медичне страхування сплачується у повному обсязі, незалежно від пільги.

Як довго можна користуватися програмою «Mały ZUS Plus»?

Пільга надається максимум протягом 36 місяців упродовж останніх 60 місяців ведення господарської діяльності. Після вичерпання цього ліміту настає перерва (каренція) тривалістю 24 місяці, після якої — за умови дотримання встановлених законом вимог — можна знову скористатися пільгою. У 2023 році було запроваджено одноразове продовження терміну користування на додаткові 12 місяців для окремих підприємців.

До коли слід подати заяву про бажання скористатися програмою «Mały ZUS Plus» у 2025 році?

Підприємці, які не користувалися пільгою «Mały ZUS Plus» у 2024 році або відновили діяльність після 1 січня 2025 року, повинні подати відповідні документи до ZUS до 31 січня 2025 року. Особи, які продовжують користуватися пільгою, не повинні подавати заявку повторно. У разі набуття права на пільгу протягом року заявку слід подати протягом 7 днів з дати виконання умов.

Які документи потрібно подати, щоб скористатися програмою «Mały ZUS Plus»?

Необхідно подати заяву до фонду соціального страхування, тобто форму ZUS ZUA або ZUS ZZA з відповідним кодом (05 90 або 05 92). У разі відновлення діяльності достатньо подати заяву до фонду соціального страхування протягом 7 днів з дня початку діяльності. Документи можна подати особисто, поштою або в електронному вигляді, наприклад, через платформу PUE ZUS або портал biznes.gov.pl.

Чи охоплює програма «Mały ZUS Plus» внесок на медичне страхування?

Ні, програма «Mały ZUS Plus» стосується виключно внесків на соціальне страхування (пенсійне, інвалідне, медичне, від нещасних випадків). Медичний внесок має сплачуватися в повному обсязі відповідно до обраної форми оподаткування та доходу підприємця.