«Малый ЗУС Плюс 2025» — как воспользоваться сниженными взносами и что изменится

 Правила использования программы «Малый ЗУС Плюс» в 2025 году

«Малый ЗУС Плюс 2025» — одна из ключевых льгот, которой могут воспользоваться предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность в небольших масштабах. Эта программа позволяет уплачивать взносы на социальное страхование пропорционально полученному доходу, что значительно облегчает финансовое бремя малых предприятий. Чтобы воспользоваться этой льготой, предприниматель должен выполнить ряд условий, определённых в правилах программы «Малый ЗУС Плюс» на 2025 год. Прежде всего, предельный уровень дохода за предыдущий год не должен превышать 120 тыс. злотых. В случае, если деятельность велась менее года, этот предел соответственно уменьшается пропорционально количеству дней ведения бизнеса.

 Еще одним важным требованием является период ведения деятельности в предыдущем году — он должен составлять не менее 60 календарных дней. Это означает, что начинающие предприниматели, только приступающие к ведению деятельности, не могут воспользоваться программой «Малый ЗУС Плюс 2025», но в их распоряжении имеются другие льготы, такие как льгота на старт или льготные взносы в ЗУС. Кроме того, предприниматели, пользующиеся данной льготой, не должны одновременно пользоваться льготными взносами в ZUS или льготой на старт.

 Стоит также подчеркнуть, что программа «Mały ZUS Plus» касается исключительно взносов на социальное страхование — она не распространяется на взнос на медицинское страхование, который предприниматель должен уплачивать в полном объеме. Это важное различие, которое часто вызывает сомнения. Медицинский взнос начисляется независимо от льготы и зависит от формы налогообложения и полученного дохода.

 Чтобы воспользоваться льготой, предприниматель должен подать в Фонд социального страхования соответствующие документы — не позднее 31 января 2025 года, если он не пользовался программой «Малый ЗУС Плюс» в 2024 году или возобновил деятельность после 1 января 2025 года. Лица, продолжающие пользоваться льготой, не должны подавать заявление заново, что упрощает формальности и позволяет сосредоточиться на ведении бизнеса.

 Размер взносов в ZUS в 2025 году в рамках льготы «Малый ZUS Плюс»

 В 2025 году взносы в ZUS для предпринимателей, пользующихся программой «Малый ZUS Плюс», рассчитываются на основе среднемесячного дохода от предпринимательской деятельности, полученного в предыдущем календарном году. База начисления взносов должна находиться в определённом диапазоне — она не может быть ниже 30 % минимальной заработной платы и выше 60 % прогнозируемой среднемесячной заработной платы.

 На практике это означает, что в 2025 году база для расчета взносов по программе «Малый ЗУС Плюс» должна находиться в пределах от 1 399,80 злотых до 5 203,80 злотых. Исходя из этой базы рассчитываются взносы на социальное страхование, которые в зависимости от размера базы составят от примерно 440 злотых до чуть более 1 770 злотых в месяц.

 Размер взноса на медицинское страхование не зависит от программы «Mały ZUS Plus» и рассчитывается по отдельному принципу в зависимости от формы налогообложения и доходов предпринимателя. В 2025 году минимальный взнос на медицинское страхование составляет около 315 злотых, что составляет примерно 9 % от 75 % минимальной заработной платы.

 Предприниматели, желающие самостоятельно рассчитать размер своих социальных взносов в рамках программы «Малый ЗУС Плюс», могут воспользоваться калькулятором «Малый ЗУС Плюс» на 2025 год, доступным на платформе PUE ZUS. Этот калькулятор позволяет точно рассчитать базу для начисления взносов на основе данных о выручке, доходе и количестве дней ведения деятельности.

 Кто может воспользоваться льготой «Малый ЗУС Плюс» для предпринимателей в 2025 году

 Льгота «Mały ZUS Plus» 2025 доступна для очень узкой группы предпринимателей. Прежде всего, это должны быть лица, ведущие несельскохозяйственную предпринимательскую деятельность, которые в предыдущем календарном году не превысили лимит выручки в 120 000 злотых и вели деятельность не менее 60 дней.

 Из льготы исключены новые предприниматели, только что начавшие свою деятельность, а также лица, пользующиеся льготой «На старт» или льготными взносами в ZUS. Кроме того, программой «Mały ZUS Plus» не могут воспользоваться предприниматели, ведущие учет по налоговой карте и одновременно освобожденные от уплаты НДС, участники полных товариществ, коммандитных товариществ, партнерств или индивидуальных ООО, а также лица, занимающиеся свободными профессиями, такие как переводчики, адвокаты, нотариусы или налоговые консультанты.

 Существенным ограничением является также тот факт, что предприниматель не может осуществлять деятельность в интересах бывшего или нынешнего работодателя в том же объеме, в каком он работал на него в текущем или предыдущем календарном году.

 Стоит подчеркнуть, что программа «Малый ЗУС Плюс» для предпринимателей 2025 имеет временное ограничение — ею можно пользоваться не более 36 месяцев в течение 60 месяцев ведения предпринимательской деятельности. По истечении этого срока предприниматель должен вернуться к стандартной системе уплаты взносов или дождаться окончания льготного периода, прежде чем он сможет вновь воспользоваться льготой.

 Изменения в программе «Малый ЗУС Плюс 2025» и их практические последствия

 Одним из важнейших изменений в программе «Малый ZUS Plus 2025» является возможность повторного использования льготы по истечении периода отсрочки, который составляет 24 месяца ведения хозяйственной деятельности после исчерпания максимального лимита в 36 месяцев льготы. На практике это означает, что предприниматели, уже исчерпавшие своё право на программу «Малый ЗУС Плюс», могут вновь воспользоваться ею после двух лет ведения бизнеса на стандартных условиях.

 Стоит обратить внимание на проект законодательных изменений, который сокращает расчетный период с 60 до 59 месяцев, что призвано упростить повторное использование льготы и устранить споры по поводу толкования норм между предпринимателями и ZUS. Данная корректировка норм является ответом на многочисленные жалобы предпринимателей, а также на вынесенные в их пользу судебные решения, которые указывают на необходимость упрощения правил.

 Изменения в программе «Mały ZUS Plus 2025» касаются также упрощений, связанных с документацией и подачей заявлений в ZUS. Предприниматели, которые пользовались льготой в предыдущие годы и соответствуют условиям, не обязаны подавать повторные заявления, что значительно упрощает процесс расчетов.

 Однако следует помнить, что предприниматели, которые возобновят хозяйственную деятельность после перерыва или только в течение года выполнят условия льготы, должны обратиться в ZUS в течение 7 дней со дня выполнения требований, чтобы иметь возможность воспользоваться льготой в данном календарном году.

 Процедура подачи заявления на участие в программе «Малый ЗУС Плюс» и обязательства по предоставлению документов

 Чтобы воспользоваться льготой «Mały ZUS Plus 2025», предприниматель должен до 31 января 2025 года подать в ZUS соответствующие документы для регистрации. Это касается лиц, которые в 2024 году не пользовались льготой или возобновили деятельность после 1 января 2025 года. Этими документами являются, прежде всего, формы ZUS ZUA или ZUS ZZA с соответствующим кодом страхования (05 90 или 05 92).

 Предприниматели, продолжающие пользоваться льготой с 2024 года, не обязаны повторно подавать заявления, что значительно упрощает процедуру. Однако каждый плательщик, пользующийся программой «Малый ЗУС Плюс», обязан до 20 февраля подать расчетные документы, содержащие информацию о годовом выручке, доходе, формах налогообложения и базе начисления взносов.

 В случае невыполнения обязательств по предоставлению документации ZUS может установить базу для начисления взносов на максимально возможном уровне, то есть 60 % от прогнозируемого среднего заработка, что связано с более высокими затратами для предпринимателя.

 Стоит также подчеркнуть, что предприниматели могут подать заявку на участие в программе «Mały ZUS Plus» онлайн, воспользовавшись платформой Biznes.gov.pl или системой PUE ZUS, что значительно ускоряет и упрощает весь процесс. Для выполнения этой операции необходим доверенный профиль или квалифицированная подпись.

 Практические аспекты расчета взносов и примеры применения льготы

 Расчет базы для начисления взносов в программе «Mały ZUS Plus 2025» основывается на доходе от предпринимательской деятельности, полученном в предыдущем году. Этот доход следует разделить на количество дней ведения деятельности, а затем умножить на 30, что дает среднемесячный доход.

 Затем база для расчета взносов определяется путем умножения среднемесячного дохода на коэффициент 0,5. Результат следует округлить до целых грошей и сравнить с нижним и верхним пределом базы начисления взносов (от 30 % минимальной заработной платы до 60 % прогнозируемой средней заработной платы).

 Пример: Господин Ян вел предпринимательскую деятельность в течение 250 дней в 2024 году и получил доход в размере 82 967,21 злотых. Таким образом, предел дохода, дающий ему право на программу «Mały ZUS Plus» в 2025 году, составляет (120 000 / 366 дней) × 250 дней = 81 967,21 злотых. Поскольку его доход превысил лимит, он не может воспользоваться льготой в 2025 году.

 Пример второй: Анна пользовалась программой «Mały ZUS Plus» с 2022 года и использовала 19 месяцев льготы до середины 2023 года. Благодаря изменениям в законодательстве она может воспользоваться дополнительными 12 месяцами льготы, что позволит ей платить сниженные взносы до конца 2025 года при условии соблюдения остальных требований.

 Влияние уплаты взносов по программе «Малый ЗУС Плюс» на будущие выплаты и решения предпринимателя

 Использование льготы «Малый ЗУС Плюс 2025» связано с более низкими взносами на социальное страхование, что означает меньшую текущую финансовую нагрузку для предпринимателя. Однако более низкие взносы также приводят к снижению будущих пенсионных, инвалидных или больничных выплат.

 В связи с этим предприниматели должны осознанно принимать решение об использовании льготы, учитывая как краткосрочную экономию, так и долгосрочные последствия для социального обеспечения.

 В некоторых ситуациях уплата взносов в полном объеме (т. н. «Большой ЗУС») может быть более выгодной, особенно если разница в размере взносов в систему социального страхования незначительна. Например, если база начисления взносов близка к верхнему пределу, стоит рассмотреть возможность уплаты взносов в полном объеме, чтобы увеличить будущие выплаты.

 Решение об отказе от льготы в течение года возможно, но начиная с месяца отказа взносы уже начисляются по стандартным правилам. Поэтому перед тем, как пойти на такой шаг, стоит тщательно проанализировать свою финансовую ситуацию и прогнозы доходов.

 Краткое изложение основной информации о программе «Малый ZUS Plus 2025»

•  «Mały ZUS Plus 2025» — это льгота, позволяющая уплачивать более низкие взносы на социальное страхование пропорционально доходу от предпринимательской деятельности.
•  Условием для получения льготы является доход в размере не более 120 000 злотых за предыдущий год и ведение деятельности в течение не менее 60 дней.
•  Социальные взносы в рамках льготы рассчитываются на основе, находящейся в диапазоне от 30 % минимальной заработной платы до 60 % прогнозируемой средней заработной платы.
•  Льгота не распространяется на взнос на медицинское страхование, который необходимо уплачивать в полном объеме.
•  Максимальный срок использования программы «Mały ZUS Plus» составляет 36 месяцев в течение 60 месяцев ведения деятельности, с возможностью повторного использования после 24-месячного перерыва.
•  Срок подачи заявления в ZUS истекает 31 января 2025 года для новых или возобновивших деятельность предпринимателей. Те, кто пользовался льготой в 2024 году и соответствует условиям, не должны подавать заявление повторно.
•  Рекомендуется воспользоваться калькулятором «Малый ЗУС Плюс» на 2025 год, чтобы точно рассчитать размер взносов и избежать ошибок в расчетах.
•  Уплата более низких взносов влияет на размер будущих выплат, поэтому решение о воспользовании льготой должно быть осознанным и хорошо обдуманным.

 «Mały ZUS Plus 2025» — это существенная поддержка для предпринимателей, ведущих бизнес в небольших масштабах, позволяющая реально снизить ежемесячные расходы. Знание правил, сроков и расчет взносов — залог эффективного использования льготы. Мы рекомендуем использовать доступные инструменты и обращаться за консультациями к экспертам, чтобы максимально оптимизировать финансовую нагрузку на компанию и одновременно позаботиться о социальном обеспечении на будущее.

Часто задаваемые вопросы

Кто может воспользоваться льготой «Mały ZUS Plus» в 2025 году?

Льготой могут воспользоваться предприниматели, которые в предыдущем календарном году получили доход, не превышающий 120 тыс. злотых, вели хозяйственную деятельность не менее 60 дней, не пользуются льготными взносами в ZUS или льготой «Ulga na Start», не ведут учет по налоговой карте с освобождением от НДС, а также не осуществляют деятельность в интересах бывшего или нынешнего работодателя в том объеме, в котором они работали на него в текущем или предыдущем году. Кроме того, льгота не предоставляется лицам, осуществляющим деятельность в качестве свободных профессионалов, а также участникам полных товариществ, коммандитных товариществ, партнерств или одноличных обществ с ограниченной ответственностью.

Как рассчитать размер взносов в рамках программы «Mały ZUS Plus» в 2025 году?

Основой для расчета взносов является среднемесячный доход от предпринимательской деятельности, полученный в предыдущем году, который делится на количество дней ведения деятельности, умножается на 30 и округляется. Эта база должна находиться в диапазоне от 30 % минимальной заработной платы (1399,80 злотых) до 60 % прогнозируемой средней заработной платы (5203,80 злотых). Взносы на социальное страхование начисляются исходя из этой базы, тогда как взнос на медицинское страхование уплачивается в полном объеме, независимо от льготы.

Как долго можно пользоваться программой «Mały ZUS Plus»?

Льгота предоставляется на срок не более 36 месяцев в течение последних 60 месяцев ведения предпринимательской деятельности. После исчерпания этого лимита наступает перерыв (карэнция) продолжительностью 24 месяца, по истечении которого — при соблюдении установленных законом условий — можно вновь воспользоваться льготой. В 2023 году для отдельных предпринимателей было введено единовременное продление срока использования льготы на дополнительные 12 месяцев.

До какого срока необходимо заявить о желании воспользоваться программой «Малый ЗУС Плюс» в 2025 году?

Предприниматели, которые не пользовались программой «Mały ZUS Plus» в 2024 году или возобновили свою деятельность после 1 января 2025 года, должны подать соответствующие документы в ZUS до 31 января 2025 года. Лица, продолжающие пользоваться льготой, не должны подавать заявление заново. В случае приобретения права на льготу в течение года заявление необходимо подать в течение 7 дней с даты выполнения условий.

Какие документы необходимо подать, чтобы воспользоваться программой «Малый ZUS Plus»?

Необходимо подать заявление о социальном страховании, то есть форму ZUS ZUA или ZUS ZZA с соответствующим кодом (05 90 или 05 92). В случае возобновления деятельности достаточно подать заявление о страховании в течение 7 дней со дня начала деятельности. Документы можно подать лично, по почте или в электронном виде, например, через платформу PUE ZUS или портал biznes.gov.pl.

Включает ли программа «Mały ZUS Plus» взнос на медицинское страхование?

Нет, программа «Mały ZUS Plus» касается исключительно взносов на социальное страхование (пенсионное, инвалидное, по болезни, от несчастных случаев). Медицинский взнос должен уплачиваться в полном объеме в соответствии с выбранной формой налогообложения и доходом предпринимателя.