Незарегистрированная деятельность и удаленная работа в 2025 году.

Нерегистрируемая деятельность и удаленная работа — законодательство, налоги и практика

Незарегистрированная деятельность, также называемая неучтенной, представляет собой привлекательную форму ведения мелкой хозяйственной деятельности без необходимости формальной регистрации компании. Она особенно набирает популярность среди штатных сотрудников и микропредпринимателей, которые хотят получить дополнительный источник дохода, сохранив при этом стабильность занятости. В контексте динамичного развития удаленной работы возникают вопросы о возможности совмещения этих форм деятельности, а также о связанных с этим юридических, налоговых и страховых обязательствах.

Определение и правовые рамки незарегистрированной деятельности

Нерегистрируемая деятельность определена в Законе «О предпринимателях» как хозяйственная деятельность, доход от которой в любом месяце не превышает 75 % минимального размера заработной платы брутто, и которая не осуществлялась в течение последних 60 месяцев в форме формально зарегистрированной предпринимательской деятельности. В 2025 году этот предел составляет 3 499,50 злотых в месяц (75 % от 4 666 злотых брутто).

Лица, осуществляющие такую деятельность, не обязаны вносить запись в CEIDG, а также регистрировать свою деятельность в ZUS, GUS или налоговой инспекции в рамках регистрации компании. Они также не обязаны вести полный бухгалтерский учёт или уплачивать взносы в ZUS по данной деятельности. Однако они обязаны вести упрощённый учёт продаж и отражать доходы и расходы в годовой налоговой декларации по форме PIT-36, где доход облагается налогом по общим правилам (17 % или 32 %).

Работа по найму и незарегистрированная деятельность

Польское законодательство не исключает совмещения работы по трудовому договору с ведением незарегистрированной деятельности. Доходы от незарегистрированной деятельности не подлежат уплате взносов на социальное и медицинское страхование, поскольку эти взносы уже урегулированы в рамках трудового договора работодателем. В результате можно одновременно выполнять обязанности наемного работника и развивать собственный бизнес в рамках незарегистрированной деятельности.

Однако важно, чтобы дополнительная деятельность не нарушала положений трудового договора, в частности положений, касающихся запрета на конкуренцию. Нарушение такого запрета может привести к расторжению трудового договора без предварительного уведомления, а также к предъявлению работодателем исков о возмещении ущерба.

Работник не обязан информировать работодателя о начале ведения незарегистрированной деятельности, если это не предусмотрено внутренними правилами или спецификой профессии (например, государственные служащие, лица, занимающие должности с ограничениями). Однако следует помнить, что такая деятельность не может осуществляться в рабочее время и не должна влиять на качество выполнения служебных обязанностей.

Особенности деятельности при удаленной работе

Удаленная работа, особенно в таких сферах, как виртуальная помощь, электронная коммерция или онлайн-консалтинг, отлично сочетается с незарегистрированной деятельностью. Лица, выполняющие административные задачи, занимающиеся обслуживанием клиентов, подготовкой документов или ведением профилей в социальных сетях, могут использовать эту форму деятельности, тестируя свои услуги без формальных обязательств.

Например, виртуальная ассистентка, предоставляющая услуги по ведению календаря, обработке электронной почты и составлению простых графиков, имеет право вести незарегистрированную деятельность, если ее доходы не превышают месячный лимит. По мере развития бизнеса превышение лимита потребует регистрации предпринимательской деятельности.

Важным аспектом является соблюдение норм о защите персональных данных (GDPR) и авторских прав в отношении создаваемых материалов. В контексте удаленной работы сохранение конфиденциальности информации клиента и надлежащие технические меры безопасности являются обязательными.

Налоговые обязательства

Налогоплательщики, осуществляющие незарегистрированную деятельность, обязаны вести упрощенный учет продаж, который может вестись в бумажной или электронной форме (например, в электронной таблице). Данный учет служит для определения дохода и контроля соблюдения предела в 75 % от минимального размера заработной платы.

Налоговой доход составляют суммы, фактически полученные или предоставленные в распоряжение в течение календарного года, включая стоимость выплат в натуральной форме. Однако следует помнить, что для целей определения лимита месячного дохода учитываются также причитающиеся суммы, даже если они еще не были выплачены.

Доходы от незарегистрированной деятельности указываются в годовой налоговой декларации PIT-36 в графе, предназначенной для незарегистрированной деятельности. Подоходный налог рассчитывается по налоговой шкале, а убыток от незарегистрированной деятельности не может уменьшить доход по трудовому договору.

Социальное и медицинское страхование

Незарегистрированная деятельность не влечет за собой обязанности уплачивать взносы на социальное и медицинское страхование в связи с ведением этой деятельности. Взносы уплачиваются исключительно по трудовому договору, если таковой имеется. В случае оказания услуг на основании гражданско-правовых договоров (например, договора поручения) обязанность по регистрации в ЗУС и уплате взносов лежит на заказчике.

Стоит иметь в виду, что лица, осуществляющие незарегистрированную деятельность и не имеющие иного права на страхование, могут добровольно присоединиться к системе социального страхования.

Ограничения и исключения в отношении незарегистрированной деятельности

Не каждый может вести незарегистрированную деятельность. Условием является отсутствие ведения предпринимательской деятельности в течение последних 60 месяцев. Лица, ранее зарегистрированные в качестве предпринимателей, должны дождаться истечения этого срока, чтобы вновь воспользоваться данной формой деятельности.

В рамках незарегистрированной деятельности нельзя осуществлять виды деятельности, требующие лицензии, разрешения или внесения в реестр регулируемой деятельности (например, охрана людей и имущества, продажа алкоголя, детективные услуги). Кроме того, не допускается ведение деятельности, конкурирующей с деятельностью работодателя, если в трудовом договоре предусмотрен соответствующий запрет.

Практические аспекты удалённой работы и нерегистрируемая деятельность

Удаленная работа обеспечивает гибкость в плане организации времени и места выполнения задач. Для лиц, осуществляющих незарегистрированную деятельность, это позволяет выполнять заказы без необходимости аренды офисных помещений или инвестирования в инфраструктуру. В то же время следует помнить, что обязанности, вытекающие из трудовых отношений, такие как добросовестность и тщательность, должны соблюдаться, а незарегистрированная деятельность не должна вступать в противоречие с выполнением служебных обязанностей.

В случае удаленной работы сотрудник также должен обеспечить надлежащие технические условия и безопасность данных, особенно если в рамках незарегистрированной деятельности он обрабатывает конфиденциальную информацию или персональные данные своих клиентов.

Заключение

Незарегистрированная деятельность представляет собой гибкую и выгодную форму дополнительного заработка, которая отлично вписывается в модель удаленной работы. Она позволяет тестировать бизнес-идеи без затрат на регистрацию и обязательств, связанных с официальным предпринимательством. Сочетание такой деятельности с работой по трудовому договору допускается и часто практикуется, при условии соблюдения ограничений по доходам и обязательств перед работодателем.

Лица, заинтересованные в таком решении, должны отслеживать ежемесячные доходы, вести тщательную отчетность и соблюдать положения трудовых договоров, касающиеся запрета на конкуренцию и сохранения конфиденциальности. Необходимо также помнить о налоговых обязательствах, в том числе о декларировании доходов в форме PIT-36.

В контексте удаленной работы незарегистрированная деятельность позволяет в полной мере использовать гибкость этой модели, однако требует тщательной организации труда и соблюдения норм, касающихся защиты данных и прав потребителей. В случае возникновения сомнений рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, специализирующимся на трудовом праве и предпринимательстве; если вам нужна поддержка, обращайтесь в наш инкубатор предпринимательства.