Когда стоит приостановить деятельность и как это сделать в 2025 году?

Предприниматели в Польше всё чаще пользуются возможностью приостановить деятельность — и не только в кризисные периоды, такие как пандемия или рыночная нестабильность. Приостановка деятельности позволяет сократить расходы, сохранить статус компании и избежать ненужных обязательств перед Фондом социального страхования (ZUS) или налоговой инспекцией. Однако наступает момент, когда необходимо принять решение о возобновлении деятельности. Согласно законодательству, предприниматель, зарегистрированный в CEIDG, может возобновить деятельность не ранее чем по истечении 30 дней с момента её приостановки. На практике многие предприниматели возвращаются к бизнесу после нескольких месяцев перерыва, часто по окончании сезона или после урегулирования личных проблем. В случае компаний, зарегистрированных в KRS, срок приостановки деятельности ограничен 24 месяцами — по истечении этого срока происходит автоматическое возобновление деятельности, хотя внедрение этой функции в KRS запланировано на начало 2025 года.

Опыт компании «Firma dla Każdego» показывает, что решению о возобновлении деятельности должен предшествовать финансовый анализ и проверка всех формальностей. Часто предприниматели не осознают, что возобновление деятельности компании — это не только подача заявления в CEIDG, но и возобновление налоговых отчетов, обновление статуса в ZUS, а также — в случае регулируемой деятельности — проверка срока действия лицензий и разрешений. Эксперты из firmyadlakazdego.pl рекомендуют перед возобновлением деятельности тщательно спланировать возвращение на рынок, особенно если деятельность компании была приостановлена более чем на 6 месяцев — в таком случае может потребоваться повторная регистрация в качестве действующего плательщика НДС.

Как выглядит процедура возобновления деятельности в CEIDG?

В 2025 году возобновление хозяйственной деятельности в CEIDG по-прежнему остается относительно простым процессом, хотя и требует точного заполнения формы CEIDG-1. Предприниматель может подать заявление онлайн (через сайт biznes.gov.pl), лично в городскую или коммунальную администрацию либо отправить документ по почте (в этом случае подпись должна быть заверена нотариусом). В заявлении необходимо указать дату приостановки деятельности компании — это может быть текущая, будущая или, с некоторыми ограничениями, также дата, предшествующая текущему моменту. Система автоматически передает информацию о возобновлении деятельности в ZUS и налоговую инспекцию, поэтому предпринимателю больше не нужно отдельно уведомлять эти учреждения об изменении статуса.

В случае, если предприниматель указал в заявлении о приостановке точную дату возобновления деятельности, деятельность компании будет возобновлена автоматически в выбранный срок. Если дата не была указана, приостановка является бессрочной, и обязанность инициировать процесс возобновления лежит на предпринимателе. Стоит помнить, что возобновление хозяйственной деятельности не влечет за собой никаких административных сборов — исключение составляют случаи, когда заявление подает доверенное лицо (гербовый сбор в размере 17 злотых) или документ отправляется по почте (стоимость нотариального заверения подписи).

Какие данные необходимо указать в заявлении о возобновлении деятельности?

В форме CEIDG-1, в графе, касающейся возобновления деятельности, необходимо указать точную дату начала деятельности после перерыва. Стоит также обновить все данные, которые изменились в период приостановки: адрес, контактные данные, коды PKD или форму налогообложения (если планируется её изменить). Предприниматель также может действовать через доверенное лицо или подать заявление онлайн, подписав его с помощью доверенного профиля.

Что с ZUS и налогами после возобновления деятельности?

После возобновления хозяйственной деятельности предприниматель автоматически возвращается к полному режиму расчетов с ZUS и налоговой инспекцией. Информация о возобновлении деятельности передается в эти учреждения через систему CEIDG, а ZUS самостоятельно повторно регистрирует предпринимателя в качестве плательщика взносов. Если во время приостановки истек срок действия льготных взносов или стартовой льготы, необходимо самостоятельно заявить об изменении кода страхования в течение 7 дней с момента возобновления деятельности. В случае задержек могут возникнуть задолженности или утрата права на льготные взносы, поэтому эксперты компании «Firma dla Każdego» рекомендуют проверить статус страхования на сайте PUE ZUS сразу после возобновления деятельности.

Плательщики НДС, приостановившие деятельность на срок более 6 месяцев, автоматически исключаются из реестра действующих плательщиков НДС. Возобновление деятельности, однако, влечет за собой повторную регистрацию без необходимости подачи заявления VAT-R — система самостоятельно восстанавливает статус НДС на основании данных из CEIDG. Тем не менее предпринимателю следует проверить свой статус в «белом списке» плательщиков НДС и убедиться, что данные о компании актуальны. Если в период приостановки деятельности возникли налоговые обязательства или расходы, их необходимо соответствующим образом учесть в первой декларации после возобновления деятельности.

Как производить налоговые расчеты за период приостановки деятельности?

Налоговые расчеты после возобновления деятельности зависят от формы налогообложения. Предприниматель, возобновивший деятельность в течение года и получивший доходы или понеся расходы в период приостановки (например, по задолженностям, возникшим до приостановки), должен учесть их в первом авансовом платеже по налогу на прибыль после возобновления деятельности. Предприниматели, уплачивающие фиксированный налог, должны уплатить фиксированный налог за период приостановки деятельности до 20-го числа месяца, следующего за месяцем возобновления деятельности, или — если возобновление произошло в последнем месяце года — до конца февраля следующего налогового года. В случае учета НДС за первый месяц после возобновления деятельности необходимо подать файл JPK_V7, даже если в данном периоде продаж не было.

Можно ли изменить форму налогообложения после возобновления деятельности?

Возобновление хозяйственной деятельности открывает предпринимателю возможность изменить форму налогообложения, однако только в определённые сроки. Согласно действующим нормам, об изменении можно заявить до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором компания получила первую выручку после возобновления деятельности. Если первая выручка поступит в декабре, срок для изменения истекает в конце налогового года. Изменение формы налогообложения (например, с линейной на прогрессивную или наоборот) требует обновления записи в CEIDG и подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию. На практике, как показывает опыт компании «Firma dla Każdego», предприниматели чаще всего решаются на такой шаг, когда после перерыва изменился масштаб деятельности или характер доходов.

Перед принятием решения стоит проконсультироваться с бухгалтерской фирмой или налоговым консультантом, поскольку выбор формы налогообложения повлияет на размер налоговых обязательств, порядок ведения учета и объем административных обязанностей. Независимо от формы, после возобновления деятельности налогоплательщик возвращается к тем же правилам уплаты налога, которые действовали до приостановки, — если только он не изменит форму налогообложения.

Как ведётся бухгалтерский учёт после возобновления деятельности?

После возобновления хозяйственной деятельности предприниматель продолжает вести бухгалтерский учет по тем же правилам, что и до приостановки. Если деятельность возобновилась в том же календарном году, продолжается ведение прежней книги поступлений и расходов (KPiR) или учета поступлений. Новую книгу открывают только в том случае, если возобновление деятельности происходит 1 января или в течение следующего года после года приостановки. Компании, ведущие полный бухгалтерский учет, открывают новые бухгалтерские книги на новый финансовый год или после официального закрытия книг за год приостановки.

В случае основных средств амортизация не начисляется в период приостановки деятельности, а амортизационные отчисления возобновляются с месяца, в котором деятельность возобновляется. Пример: если служебный автомобиль амортизировался линейным методом со ставкой 20 %, а деятельность была приостановлена на 6 месяцев, срок амортизации автоматически продлевается на этот период. Доходы и расходы, полученные или понесенные в период приостановки деятельности, отражаются в налоговой отчетности после возобновления деятельности — чаще всего в первом авансовом платеже или в годовой налоговой декларации.

Что касается концессий, лицензий и регулируемой деятельности?

В случае компаний, работающих в регулируемых отраслях (например, транспорт, продажа алкоголя, финансовые услуги), перед возобновлением деятельности необходимо проверить срок действия соответствующих разрешений, лицензий или концессий. Если в период приостановки они истекли, следует подать заявление на их продление или возобновление. Система CEIDG автоматически передает информацию о возобновлении деятельности только в ZUS, US и GUS, тогда как органы, ответственные за выдачу лицензий, не всегда получают такое уведомление. На предпринимателе лежит обязанность обеспечить непрерывность прав на ведение деятельности в данной отрасли.

Когда возобновление деятельности происходит автоматически?

В случае компаний, внесенных в Национальный судебный реестр (KRS), максимальный срок приостановки деятельности составляет 24 месяца. По истечении этого срока, если правление не подаст заявление о возобновлении деятельности, система KRS должна — в соответствии с законом — автоматически возобновить деятельность компании. До конца 2024 года эта функция ещё не была внедрена, но Министерство юстиции объявило о её запуске в 2025 году. Стоит следить за текущими сообщениями, поскольку автоматическое возобновление деятельности может повлечь за собой серьезные налоговые и страховые последствия — в том числе обязанность подавать годовые отчеты и проводить расчеты с ZUS, даже если правление не планировало фактического возобновления деятельности.

Как показывает практика регистрационных судов, проводимые ими принудительные процедуры до сих пор оказывались неэффективными, а автоматическое возобновление деятельности призвано решить проблему так называемых «призрачных» компаний, приостановленных на неопределенный срок. Однако предприниматели должны быть бдительны: по истечении 24 месяцев приостановки деятельности компании, если они не намерены возобновить её работу, необходимо принять решение о ликвидации или дальнейшей приостановке, чтобы избежать неконтролируемого возобновления деятельности.

Наиболее распространённые ошибки при возобновлении деятельности

На практике предприниматели допускают несколько типичных ошибок при возобновлении деятельности. Одной из самых распространённых является неактуализация данных в CEIDG — если в период приостановки деятельности изменился адрес, форма налогообложения или коды PKD, их необходимо обновить при подаче заявления о возобновлении деятельности. Еще одна ошибка — неучет изменений в взносах в ZUS, особенно после окончания льготного периода или перехода на полную систему ZUS. Предприниматели также забывают проверить статус НДС, что может привести к проблемам при расчетах с контрагентами.

Еще одна частая проблема — несообщение о повторном приеме сотрудников на работу после возобновления деятельности. В случае, если работники были сняты с учета в ZUS в период приостановки деятельности, необходимо повторно зарегистрировать их (форма ZUS ZUA/ZZA/ZCNA). Невыполнение этих формальностей может привести к отсутствию страхового покрытия для сотрудников или членов семьи. Наконец, предприниматели нередко неправильно учитывают доходы и расходы за период приостановки деятельности — они должны быть отражены в налоговой отчетности после возобновления деятельности, а не за период приостановки.

Можно ли возобновить деятельность всего на один день?

Польское законодательство не устанавливает минимального срока ведения деятельности после её возобновления — поэтому возобновление хозяйственной деятельности на один день формально возможно. Нормативные акты также не предусматривают ограничений на количество возобновлений и повторных приостановок деятельности в течение года. Однако налоговые органы могут оспаривать такие действия, особенно если они не обусловлены реальными бизнес-потребностями, а носят чисто оптимизационный характер (например, с целью уклонения от уплаты взносов или налогов). На практике каждое возобновление деятельности должно иметь деловое обоснование, а слишком частые изменения статуса компании могут привлечь внимание налоговых органов.

Стоит подчеркнуть, что каждое возобновление деятельности влечет за собой обязанность уплаты налогов и взносов в Фонд социального страхования (ZUS) за период фактического ведения деятельности — даже если он длился всего один день в месяце. Взносы в систему социального страхования уплачиваются пропорционально количеству дней ведения деятельности в данном месяце, а взнос на медицинское страхование — за весь месяц ведения деятельности.

Как происходит возобновление деятельности в случае гражданского товарищества или коммерческих компаний?

Процедура возобновления деятельности в случае гражданского товарищества отличается от процедуры для индивидуальных предпринимателей. Сначала все участники должны подать заявление о возобновлении деятельности товарищества в налоговую инспекцию (форма NIP-2) и в ГУС (форма RG-OP), и только после выполнения этих формальностей можно обновить запись в CEIDG. Возобновление деятельности коммерческих компаний (например, ООО, полного товарищества) осуществляется в KRS на основании решения участников. Заявление подаётся через Портал судебных реестров, а информация о возобновлении деятельности затем передаётся в налоговую инспекцию и ZUS.

В случае партнерств необходимо не забыть зарегистрировать участников в качестве плательщиков взносов в ZUS и заново оформить их страхование. Компания также должна позаботиться об обновлении данных в KRS, особенно если в период приостановки деятельности они изменились (адрес, состав правления, PKD и т. д.). Возобновление деятельности требует, кроме того, проверки срока действия лицензий и разрешений, если компания работает в регулируемом секторе.

Связано ли возобновление деятельности с дополнительными расходами?

Процедура возобновления хозяйственной деятельности, как правило, бесплатна. Подача заявления CEIDG-1 не влечет за собой никаких административных или гербовых сборов, если предприниматель действует от своего имени и лично подписывает документы. Расходы возникают только в случае использования услуг доверенного лица (государственная пошлина в размере 17 злотых) или необходимости нотариального заверения подписи, если заявление подается по почте. Дополнительные расходы могут возникнуть в связи с необходимостью продления лицензий, концессий или отраслевых разрешений, если их срок действия истек в период приостановки деятельности.

По опыту компании «Firma dla Każdego», предприниматели, которые ранее пользовались услугами бизнес-инкубаторов и хотят перейти на самостоятельную деятельность, часто принимают решение о возобновлении индивидуального предпринимательства (JDG) в тот момент, когда бизнес начинает приносить стабильную прибыль. Модель инкубатора позволяет избежать «больших отчислений в ЗУС» на старте и протестировать бизнес-идею без риска — а возобновление деятельности становится следующим шагом в развитии бренда.

Как избежать проблем при возобновлении деятельности?

Самое главное — это всесторонняя подготовка к возвращению на рынок: проверка срока действия всех лицензий, уведомление о изменениях в ZUS, обновление данных в CEIDG и GUS, а также урегулирование всех налоговых обязательств. Не забудьте также проинформировать контрагентов и клиентов о возобновлении деятельности, а также подготовить соответствующие бухгалтерские документы (новую накладную, учет доходов). Если у вас есть сомнения, проконсультируйтесь со специалистами из firmy firmadlakazdego.pl или ознакомьтесь с подробными инструкциями на сайте www.

Что ещё нужно знать о возобновлении деятельности в 2025 году?

2025 год принесет несколько важных изменений для предпринимателей, но основные принципы возобновления деятельности остаются неизменными. Вы можете возобновить деятельность в любой момент, даже на один день, но каждый раз вам необходимо произвести расчет налогов и взносов в ЗУС за период фактического ведения бизнеса. Автоматическое возобновление деятельности по истечении 24 месяцев касается только компаний, зарегистрированных в KRS — индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в CEIDG, возобновляют деятельность исключительно по заявлению предпринимателя.

Не забывайте о налоговых и страховых последствиях — в случае сомнений обратитесь за помощью в бухгалтерскую фирму или инкубатор предпринимательства. Как подчеркивают эксперты из «Firmy dla Każdego», обдуманное решение о приостановке деятельности и правильная подготовка к возобновлению работы компании позволяют избежать ненужных проблем, затрат и санкций со стороны государственных органов. Полную юридическую и бухгалтерскую поддержку вы найдете на сайте firmadlakazdego.pl.

В свою очередь, согласно исследованиям М. Яблоньского и Виолетты Килар («Дифференциация и динамика промышленной деятельности в Польше в 2005–2020 гг., 2024), несмотря на экономические потрясения, такие как пандемия, основные механизмы возобновления хозяйственной деятельности в Польше остаются стабильными, а большинство компаний из регионов с сильной промышленной базой эффективно и плавно возобновляют свою деятельность после периода приостановки.