{"id":15761,"date":"2025-10-17T13:51:00","date_gmt":"2025-10-17T13:51:00","guid":{"rendered":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/?p=15761"},"modified":"2025-12-04T23:48:29","modified_gmt":"2025-12-04T23:48:29","slug":"jak-dziala-darowizna-od-rodzicow-w-2025-roku","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/jak-dziala-darowizna-od-rodzicow-w-2025-roku\/","title":{"rendered":"Jak dzia\u0142a darowizna od rodzic\u00f3w w 2025 roku?"},"content":{"rendered":"\n

Darowizna od rodzic\u00f3w<\/strong> to jeden z najcz\u0119\u015bciej wybieranych sposob\u00f3w przekazania pieni\u0119dzy lub maj\u0105tku najbli\u017cszym. Rodzice mog\u0105 przekaza\u0107 dziecku \u015brodki na mieszkanie, samoch\u00f3d czy nawet udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce \u2013 wszystko bez konieczno\u015bci zap\u0142aty podatku, o ile dope\u0142nisz \u015bci\u015ble okre\u015blonych formalno\u015bci. W 2025 roku szczeg\u00f3lnie warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na aktualne limity, zasady dokumentowania i zg\u0142aszania darowizn oraz nowe interpretacje organ\u00f3w skarbowych. Praktyka ekspert\u00f3w z Firmy dla Ka\u017cdego pokazuje, \u017ce nawet drobne zaniedbania mog\u0105 skutkowa\u0107 niepotrzebnym podatkiem, dlatego warto zna\u0107 szczeg\u00f3\u0142y, zanim przeka\u017cesz lub otrzymasz wi\u0119ksz\u0105 sum\u0119.<\/p>\n\n\n\n

Jakie formy mo\u017ce przyj\u0105\u0107 darowizna od rodzic\u00f3w?<\/h2>\n\n\n\n

Darowizna od rodzic\u00f3w nie zawsze wygl\u0105da tak samo \u2013 to, jak\u0105 form\u0119 przyjmie, zale\u017cy od tego, co jest przedmiotem przekazania. Najcz\u0119\u015bciej spotykane s\u0105 darowizny pieni\u0119\u017cne (przelew bankowy lub przekaz pocztowy), ale r\u00f3wnie dobrze rodzic mo\u017ce przekaza\u0107 dziecku nieruchomo\u015b\u0107, samoch\u00f3d, udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce czy prawa maj\u0105tkowe. W przypadku darowizny pieni\u0119\u017cnej kluczowe znaczenie ma udokumentowanie przelewu \u2013 musi by\u0107 on przekazany bezpo\u015brednio na rachunek obdarowanego. Przy przekazaniu nieruchomo\u015bci lub udzia\u0142\u00f3w konieczny jest akt notarialny, kt\u00f3ry od razu za\u0142atwia obowi\u0105zki wobec urz\u0119du skarbowego. Eksperci z Firmy dla Ka\u017cdego doradzaj\u0105, by nawet w przypadku mniejszych darowizn mie\u0107 dow\u00f3d przekazania \u2013 dla w\u0142asnego bezpiecze\u0144stwa w razie ewentualnych pyta\u0144 skarb\u00f3wki.<\/p>\n\n\n\n

Darowizna od rodzic\u00f3w w got\u00f3wce \u2013 kiedy tracisz zwolnienie?<\/h3>\n\n\n\n

W ostatnich latach fiskus przyj\u0105\u0142 bardzo rygorystyczne stanowisko w sprawie darowizny od rodzic\u00f3w<\/strong> w got\u00f3wce. Przepisy wymagaj\u0105, by pieni\u0105dze by\u0142y przekazane przelewem bankowym lub przekazem pocztowym bezpo\u015brednio na konto obdarowanego. Je\u015bli rodzic wr\u0119czy kwot\u0119 \u201edo r\u0119ki\u201d, a dziecko p\u00f3\u017aniej wp\u0142aci j\u0105 na swoje konto \u2013 takie udokumentowanie nie wystarczy do pe\u0142nego zwolnienia z podatku od spadk\u00f3w i darowizn. Potwierdzaj\u0105 to liczne interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 2024 i 2025 roku, kt\u00f3re jednoznacznie wskazuj\u0105, \u017ce \u201ewp\u0142ata w\u0142asna\u201d nie jest dowodem otrzymania darowizny w rozumieniu ustawy.<\/p>\n\n\n\n

Darowizna na wsp\u00f3lne konto ma\u0142\u017conk\u00f3w \u2013 jak to udokumentowa\u0107?<\/h3>\n\n\n\n

Je\u015bli rodzic przelewa darowizn\u0119 na wsp\u00f3lne konto dziecka i jego ma\u0142\u017conka, mo\u017cliwe jest skorzystanie ze zwolnienia podatkowego SD-Z2 \u2013 pod warunkiem, \u017ce w dokumentacji mo\u017cna jasno wskaza\u0107, kto jest faktycznym odbiorc\u0105 \u015brodk\u00f3w. W praktyce ka\u017cdy z obdarowanych powinien zg\u0142osi\u0107 osobno swoj\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 darowizny, a kwoty otrzymane od ka\u017cdego z rodzic\u00f3w s\u0105 sumowane oddzielnie przy rozliczeniu limitu zwolnienia.<\/p>\n\n\n\n

Jakie limity i zwolnienia obowi\u0105zuj\u0105 w 2025 roku?<\/h2>\n\n\n\n

W 2025 roku kwota wolna od podatku od darowizny od rodzic\u00f3w wynosi 36 120 z\u0142<\/strong> od jednej osoby w ci\u0105gu 5 lat. Oznacza to, \u017ce od ka\u017cdego z rodzic\u00f3w mo\u017cesz otrzyma\u0107 do 36 120 z\u0142 bez potrzeby zg\u0142aszania tego do urz\u0119du skarbowego. Je\u015bli przekroczysz ten limit \u2013 masz 6 miesi\u0119cy od dnia przekroczenia, by z\u0142o\u017cy\u0107 formularz SD-Z2 i uzyska\u0107 pe\u0142ne zwolnienie podatkowe, przys\u0142uguj\u0105ce tzw. zerowej grupie podatkowej (czyli najbli\u017cszej rodzinie). W praktyce, je\u015bli rodzice przelej\u0105 c\u00f3rce 100 000 z\u0142 na zakup mieszkania, a do tej pory nie otrzyma\u0142a od nich \u017cadnej darowizny, powinna zg\u0142osi\u0107 ten fakt do US w terminie 6 miesi\u0119cy, by unikn\u0105\u0107 podatku.<\/p>\n\n\n\n

Dla os\u00f3b spoza zerowej grupy podatkowej obowi\u0105zuj\u0105 ni\u017csze limity: 27 090 z\u0142 dla II grupy (np. ciotka, wujek) i 18 060 z\u0142 dla III grupy (osoby niespokrewnione). Ka\u017cda nadwy\u017cka ponad te limity \u2013 je\u017celi nie zostanie zg\u0142oszona lub nie dotyczy najbli\u017cszej rodziny \u2013 podlega opodatkowaniu wed\u0142ug stawek od 3% do nawet 20%. Pr\u00f3g 36 120 z\u0142 jest nowy od lipca 2023 roku i b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0107 co najmniej do ko\u0144ca 2025 roku.<\/p>\n\n\n\n

Kiedy i jak zg\u0142osi\u0107 darowizn\u0119 od rodzic\u00f3w?<\/h2>\n\n\n\n

Zg\u0142oszenie darowizny to kluczowy warunek skorzystania ze zwolnienia podatkowego. Masz na to 6 miesi\u0119cy<\/strong> od dnia otrzymania darowizny przekraczaj\u0105cej limit 36 120 z\u0142 (sumuj\u0105c wszystkie kwoty od jednego darczy\u0144cy z ostatnich 5 lat). Je\u015bli przekazanie nast\u0105pi\u0142o w formie aktu notarialnego (np. przy darowi\u017anie mieszkania), formalno\u015bci za\u0142atwia notariusz. W przypadku darowizny pieni\u0119\u017cnej samodzielnie wype\u0142niasz i sk\u0142adasz druk SD-Z2 \u2013 dost\u0119pny zar\u00f3wno online (w e-Deklaracjach), jak i w wersji papierowej.<\/p>\n\n\n\n

Do zg\u0142oszenia do\u0142\u0105cz dow\u00f3d przekazania \u015brodk\u00f3w (potwierdzenie przelewu lub przekazu pocztowego). Je\u015bli dostajesz kilka darowizn w r\u00f3\u017cnych latach, sumujesz ich warto\u015b\u0107 z ostatnich 5 lat od jednego darczy\u0144cy i zg\u0142aszasz przekroczenie limitu. W przypadku braku zg\u0142oszenia \u2013 nawet z powodu niewiedzy \u2013 tracisz prawo do zwolnienia i podlegasz podatkowi od nadwy\u017cki ponad 36 120 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n

Jak wybra\u0107 w\u0142a\u015bciwy urz\u0105d skarbowy?<\/h3>\n\n\n\n

Darowizn\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 zg\u0142aszasz w urz\u0119dzie skarbowym w\u0142a\u015bciwym dla miejsca zamieszkania obdarowanego w dniu otrzymania darowizny. Je\u015bli otrzymujesz nieruchomo\u015b\u0107 \u2013 zg\u0142oszenia dokonujesz w urz\u0119dzie skarbowym odpowiednim dla po\u0142o\u017cenia nieruchomo\u015bci. Przy darowiznach z zagranicy, liczy si\u0119 miejsce zamieszkania w Polsce obdarowanego.<\/p>\n\n\n\n

Co je\u015bli przegapisz termin zg\u0142oszenia SD-Z2?<\/h3>\n\n\n\n

Termin 6 miesi\u0119cy na zg\u0142oszenie darowizny jest nieprzywracalny. Oznacza to, \u017ce nawet czynny \u017cal nie pomo\u017ce i nie uratuje przed konieczno\u015bci\u0105 zap\u0142aty podatku oraz ewentualnych odsetek. W skrajnych przypadkach urz\u0105d skarbowy mo\u017ce na\u0142o\u017cy\u0107 dodatkow\u0105 sankcj\u0119 \u2013 nawet do 20% warto\u015bci darowizny. Wed\u0142ug interpretacji Ministerstwa Finans\u00f3w (2025), niezg\u0142oszone darowizny nie ulegaj\u0105 przedawnieniu, wi\u0119c ryzyko \u201eodkrycia\u201d zaleg\u0142o\u015bci istnieje przez wiele lat.<\/p>\n\n\n\n

Jak udokumentowa\u0107 darowizn\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105?<\/h2>\n\n\n\n

Aby bezpiecznie skorzysta\u0107 ze zwolnienia, musisz mie\u0107 dow\u00f3d przekazania \u015brodk\u00f3w. Najlepszym rozwi\u0105zaniem jest przelew bankowy bezpo\u015brednio z konta rodzica na konto dziecka. Je\u015bli rodzic przelewa pieni\u0105dze na konto dewelopera lub osoby trzeciej (np. przy zakupie mieszkania), nie b\u0119dzie to spe\u0142nia\u0142o warunk\u00f3w zwolnienia podatkowego \u2013 potwierdzaj\u0105 to interpretacje Dyrektora KIS z 2024 i 2025 roku.<\/p>\n\n\n\n

W przypadku darowizny \u201ez r\u0119ki do r\u0119ki\u201d (got\u00f3wka), nawet je\u015bli dziecko wp\u0142aci potem \u015brodki na swoje konto, nie zostanie to uznane za prawid\u0142owe udokumentowanie. Dla urz\u0119du skarbowego liczy si\u0119 \u015blad przelewu. Je\u015bli przekazanie nast\u0105pi\u0142o przekazem pocztowym, potwierdzenie z poczty r\u00f3wnie\u017c jest akceptowane.<\/p>\n\n\n\n

Czy darowizna od rodzic\u00f3w mo\u017ce by\u0107 odwo\u0142ana?<\/h2>\n\n\n\n

Darowizna od rodzic\u00f3w jest co do zasady nieodwo\u0142alna, chyba \u017ce obdarowany dopu\u015bci si\u0119 ra\u017c\u0105cej niewdzi\u0119czno\u015bci wobec darczy\u0144cy. W praktyce cofni\u0119cie darowizny jest bardzo trudne i wymaga udowodnienia powa\u017cnych podstaw. Nawet je\u015bli darowizna zostanie odwo\u0142ana, nie zmienia to faktu, \u017ce od pierwotnego przekazania powsta\u0142 obowi\u0105zek podatkowy \u2013 zwrot maj\u0105tku nie cofa skutk\u00f3w podatkowych.<\/p>\n\n\n\n

Darowizna od rodzic\u00f3w mieszkaj\u0105cych za granic\u0105 \u2013 na co uwa\u017ca\u0107?<\/h2>\n\n\n\n

Je\u015bli rodzice mieszkaj\u0105 lub pracuj\u0105 za granic\u0105, a Ty jeste\u015b polskim rezydentem podatkowym, musisz zg\u0142osi\u0107 darowizn\u0119 w Polsce \u2013 nawet je\u015bli przelew pochodzi z zagranicznego konta. Przepisy podatkowe wymagaj\u0105, by \u015brodki trafi\u0142y bezpo\u015brednio na konto bankowe (lub walutowe) obdarowanego w Polsce. Najlepiej, je\u015bli rodzic wykona przelew zagraniczny na rachunek dziecka \u2013 taki dokument jest wystarczaj\u0105cym potwierdzeniem dla urz\u0119du skarbowego. Brak zg\u0142oszenia darowizny zagranicznej r\u00f3wnie\u017c grozi podatkiem na zasadach og\u00f3lnych.<\/p>\n\n\n\n

Jakie s\u0105 najcz\u0119stsze b\u0142\u0119dy przy darowi\u017anie od rodzic\u00f3w?<\/h2>\n\n\n\n

W codziennej praktyce najwi\u0119cej problem\u00f3w wynika nie z kwoty darowizny, ale z nieznajomo\u015bci formalnych wymog\u00f3w. Najcz\u0119stsze b\u0142\u0119dy to:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Przekroczenie limitu 36 120 z\u0142 i brak zg\u0142oszenia w terminie \u2013 wtedy urz\u0105d skarbowy nalicza podatek od nadwy\u017cki.<\/li>\n\n\n\n
  • Przekazanie darowizny w got\u00f3wce i samodzielna wp\u0142ata na konto przez obdarowanego \u2013 to nie daje prawa do zwolnienia.<\/li>\n\n\n\n
  • Przelew bezpo\u015brednio na konto dewelopera lub osoby trzeciej \u2013 nie jest uznawany za prawid\u0142owe przekazanie na konto obdarowanego.<\/li>\n\n\n\n
  • Brak dokumentacji potwierdzaj\u0105cej \u017ar\u00f3d\u0142o pochodzenia \u015brodk\u00f3w \u2013 urz\u0105d mo\u017ce zakwestionowa\u0107 legalno\u015b\u0107 przekazanych pieni\u0119dzy.<\/li>\n\n\n\n
  • Nie\u015bwiadome sumowanie darowizn z kilku lat \u2013 limit 36 120 z\u0142 dotyczy sumy wszystkich darowizn od jednej osoby z 5 lat.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Eksperci z Firmy dla Ka\u017cdego podkre\u015blaj\u0105, \u017ce najwa\u017cniejsze jest rzetelne dokumentowanie przep\u0142yw\u00f3w i zachowanie wszelkiej korespondencji, potwierdze\u0144 przelew\u00f3w oraz um\u00f3w. To podstawa do bezpiecznego rozliczenia i ochrony przed ewentualnymi sporami z fiskusem.<\/p>\n\n\n\n

    Co z podatkiem PIT i podatkiem VAT przy darowi\u017anie?<\/h2>\n\n\n\n

    Darowizny od rodzic\u00f3w nie podlegaj\u0105 opodatkowaniu podatkiem dochodowym od os\u00f3b fizycznych (PIT). Wynika to wprost z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, kt\u00f3ry wy\u0142\u0105cza z opodatkowania czynno\u015bci obj\u0119te podatkiem od spadk\u00f3w i darowizn. Otrzymane w ten spos\u00f3b \u015brodki czy maj\u0105tek nie s\u0105 przychodem podatkowym, nie wykazujesz ich w rocznej deklaracji PIT.<\/p>\n\n\n\n

    Wyj\u0105tkiem s\u0105 sytuacje, w kt\u00f3rych otrzymany w darowi\u017anie maj\u0105tek zostanie sprzedany przed up\u0142ywem okre\u015blonych ustawowo termin\u00f3w. Przyk\u0142adowo, je\u015bli sprzedasz samoch\u00f3d otrzymany w darowi\u017anie po up\u0142ywie p\u00f3\u0142 roku od nabycia, nie zap\u0142acisz podatku PIT. Gdyby\u015b sprzeda\u0142 go wcze\u015bniej \u2013 podatek b\u0119dzie nale\u017cny.<\/p>\n\n\n\n

    W przypadku os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 i wprowadzaj\u0105cych otrzymany w darowi\u017anie maj\u0105tek do firmy, odpisy amortyzacyjne mog\u0105 stanowi\u0107 koszt podatkowy tylko wtedy, gdy darczy\u0144ca wcze\u015bniej amortyzowa\u0142 ten przedmiot. W przeciwnym razie nie mo\u017cna zaliczy\u0107 odpis\u00f3w do koszt\u00f3w podatkowych. Szczeg\u00f3\u0142owe zasady opisuje art. 23 ust. 1 pkt 45a lit a ustawy o PIT.<\/p>\n\n\n\n

    Jak rozliczy\u0107 darowizn\u0119 na zakup mieszkania lub samochodu?<\/h2>\n\n\n\n

    W przypadku darowizny od rodzic\u00f3w na zakup mieszkania kluczowe jest, aby pieni\u0105dze trafi\u0142y najpierw na konto dziecka, a dopiero potem na rachunek dewelopera czy sprzedawcy. Przelew bezpo\u015bredni od rodzica do dewelopera nie uprawnia do zwolnienia podatkowego \u2013 potwierdzaj\u0105 to interpretacje KIS z 2024 roku. Je\u015bli rodzice chc\u0105 przekaza\u0107 dziecku samoch\u00f3d, konieczna jest umowa darowizny w formie pisemnej, a je\u015bli warto\u015b\u0107 przekracza limit \u2013 zg\u0142oszenie SD-Z2 do urz\u0119du skarbowego. Dodatkowo auto nale\u017cy przerejestrowa\u0107 w wydziale komunikacji w ci\u0105gu 30 dni.<\/p>\n\n\n\n

    W praktyce Biura Rachunkowego Firmy dla Ka\u017cdego, klienci bardzo cz\u0119sto pytaj\u0105 o sytuacje, gdy rodzice kupuj\u0105 mieszkanie na kredyt, a potem przekazuj\u0105 je dziecku w formie darowizny. W takiej sytuacji konieczny jest akt notarialny oraz zg\u0142oszenie darowizny do urz\u0119du skarbowego, aby unikn\u0105\u0107 podatku i ewentualnych problem\u00f3w przy przysz\u0142ej sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci.<\/p>\n\n\n\n

    Czy darowizna od rodzic\u00f3w podlega podzia\u0142owi przy rozwodzie?<\/h2>\n\n\n\n

    Zgodnie z kodeksem rodzinnym i opieku\u0144czym, darowizna stanowi maj\u0105tek osobisty obdarowanego, niezale\u017cnie od tego, czy ma rozdzielno\u015b\u0107 maj\u0105tkow\u0105 czy nie. Nie wchodzi do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego ma\u0142\u017conk\u00f3w i nie podlega podzia\u0142owi przy rozwodzie. Wyj\u0105tkiem jest sytuacja, gdy darczy\u0144ca wyra\u017anie zastrzeg\u0142 w umowie, \u017ce darowizna ma wej\u015b\u0107 do maj\u0105tku wsp\u00f3lnego – ale to rzadko spotykana praktyka.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Darowizna od rodzic\u00f3w to jeden z najcz\u0119\u015bciej wybieranych sposob\u00f3w przekazania pieni\u0119dzy lub maj\u0105tku najbli\u017cszym. Rodzice mog\u0105 przekaza\u0107 dziecku \u015brodki na mieszkanie, samoch\u00f3d czy nawet udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce \u2013 wszystko bez konieczno\u015bci zap\u0142aty podatku, o ile dope\u0142nisz \u015bci\u015ble okre\u015blonych formalno\u015bci. W 2025 roku szczeg\u00f3lnie warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na aktualne limity, zasady dokumentowania i zg\u0142aszania darowizn oraz nowe […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":15762,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"rank_math_lock_modified_date":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[7,10],"tags":[],"class_list":["post-15761","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-biznes","category-blog"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/posts\/15761"}],"collection":[{"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/comments?post=15761"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/posts\/15761\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15765,"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/posts\/15761\/revisions\/15765"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/media\/15762"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/media?parent=15761"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/categories?post=15761"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/firmadlakazdego.pl\/action\/wp\/v2\/tags?post=15761"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}